По назначению и структуре бухгалтерские счета подразделяются на основные, регулирующие, распределительные, калькуляционные, результатные и забалансовые.
Автор предлагал отражать в активе баланса денежные и материальные счета, в бюджете — результатные счета, а в пассиве — остальные счета, включая дебиторскую задолженность.
Счёта учёта основных средств должны корреспондировать со счётом капитала, счета оборотных средств — со счетами прибылей и убытков и капитала, а все результатные счета должны закрываться только счётом прибылей и убытков.