На основе предоставляемой финансовой информации банком осуществляется оценка кредитоспособности потенциального заёмщика, которая предполагает расчёт показателей, характеризующих рискованность финансового положения заёмщика, и их анализ.

Если у заёмщика по оценке его баланса 1-ый класс кредитоспособности, то его финансовое состояние хорошее, если 2-ой — среднее, 3-й — плохое.

Аудиторская практика свидетельствует, что потенциальные заёмщики разбиваются коммерческими банками на 3 класса по платеже — и кредитоспособности, исходя из рейтинга заёмщика, определяемого на основе фактических значений, рассчитываемых по его балансу: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент покрытия, независимости, финансовой устойчивости и рентабельности.

Каждый коммерческий банк при оценке финансового состояния заёмщика руководствуется своей методикой оценки их платеже и кредитоспособности, опираясь на практический опыт.

Преимущество данного вида анализа заключается в том, что в результате его проведения аудитор может оценить устойчивость финансовых позиций клиента, его платёжеспособность и кредитоспособность.

Если кредитная организация имеет международные рейтинги долгосрочной кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными рейтинговыми агентствами из вышеперечисленных, в качестве рейтинга долгосрочной кредитоспособности принимается наивысший из присвоенных.

В случае отсутствия данных о рейтинге долгосрочной кредитоспособности кредитной организации в этих информационных системах используются данные, размещённые на сайтах рейтинговых агентств в интернете.

Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко принимают на себя весь контроль за проведением расчётов.