18. Финансовые ресурсы предприятия
Вне зависимости от формы собственности предприятия в основе организации его финансовой системы лежит обеспечение финансовыми ресурсами, объем которых должен быть достаточен для функционирования предприятия.
Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность источников денежных средств, которые аккумулируются предприятием с целью осуществления всех направлений своей деятельности.
Классификация финансовых ресурсов с позиции источника их формирования:
1. Внутренние (собственные средства предприятия и приравненные к ним):
– средства, внесенные учредителями в качестве вклада в формирование уставного капитала;
– прибыль, полученная в результате деятельности предприятия;
– амортизационные отчисления, которые являются денежным выражением стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Данная категория характеризуется двойственностью: отчисления на амортизацию включаются в себестоимость продукции, возвращаются на расчетный счет предприятия, составляя часть выручки от реализации, и в итоге служат внутренним источником финансирования производства (и простого, и расширенного);
– устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность) – переходящая минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет и во внебюджетные фонды.
2. Привлеченные:
– дополнительные взносы учредителей в уставный капитал (напр., паевые взносы);
– дополнительная эмиссия акций и их размещение акций;
– перераспределенные финансовые ресурсы – средства, поступившие в качестве страхового возмещения, бюджетных ассигнований, дивидендов, процентов по ценным бумагам и пр.
3. Заемные:
– займы, предоставленные другими организациями;
– банковские кредиты;
– коммерческие кредиты;
– лизинг;
– средства от выпуска и размещения облигаций;
– ассигнования из бюджета, предоставленные на возвратной основе, и т. д.
Финансовые ресурсы предприятия постоянно движутся в результате их использования на нужды производственной деятельности и для осуществления инвестиций.