3 Социально- экономическое значение страхования
3.1 Страхование – как экономическая категория страховой защиты общественного производства
3.2 Экономическая категория страхования как способ страховой защиты
3.3 Экономическое содержание и взаимодействие личного и социального страхования
3.4 Значение инвестиционной деятельности в страховании.
3.1 Страхование – как экономическая категория страховой защиты общественного производства
Категория в философском смысле представляет собой наиболее общее и существенное понятие, выражающее одну из основных форм или одно из основных отношений бытия (материя, сознание, движение, форма, сущность и т.д.). В рамках наиболее общих категорий существует иерархическая система частных категорий.
Система экономических категорий характеризуется взаимозависимостью и подчинением друг другу. Страхование как экономическая категория находится в подчиненной связи с экономической категорией финансов. Так, экономическая категория общественного производства включает целый ряд самостоятельных категорий, характеризующих различные его стороны (производительные силы и производственные отношения;
общественно необходимые затраты труда, стоимость и цена; финансы и кредит; страхование и финансы; страховая зашита и страхование и т.д.).
В данной главе мы рассмотрим связь таких экономических категорий, как страховая защита общественного производства и находящаяся в подчиненной связи с ней категория страхования в качестве составной части категории финансов.
Страхование связано с возмещением имущественного ущерба и причинением вреда жизни и здоровью граждан в процессе общественного производства. Постоянное повышение потребностей общества и его членов, необходимость их удовлетворения приводят к возобновлению и расширению производства материальных благ. Однако объективный процесс развития общественного производства может нарушаться вследствие объективного разрушительного воздействия на него стихийных сил природы или иных негативных последствии техногенного (пожары, взрывы, производственный травматизм и т.п.), эпидемиологического (заболевания людей и животных), бытового (травматизм, причинение вреда жизни, здоровью и имуществу граждан неправомерными действиями) характера, а также вследствие социальных, политических и иных общественных явлений (забастовки, военные действия, терроризм и т.п.).
Последствия разрушительных сил природы и общества вызваны противоречиями, с одной стороны, в экосистеме «природа и общество», а с другой – в социальной системе «общество и гражданин».
Противоречия в экологической системе «природа и общество» возникают в связи с действием непознанных законов природы и невозможностью общества управлять ее стихийными силами, а также из-за игнорирования обществом требований гармонии во взаимодействии и взаимозависимости элементов системы «природа и общество» (неконтролируемые человечеством разрушительные последствия достижений в области физики, химии, биологии, медицины и др.). В качестве таких последствий можно назвать создание «парникового эффекта», образование «озоновых дыр», изменения фауны и флоры, влекущие отрицательные последствия планетарного характера и, как следствие, причиняющие вред жизни, здоровью населения, а также материальным ценностям.
Противоречия в социальной системе «общество и гражданин» формируются внутри самого общества в результате возникновения и обострения различии социально-классового (управляющие – управляемые), имущественного (резкое расслоение на бедных и богатых), социального (снижение эффективности функции государства в социальной защите населения) характера, из-за усложнения производственных связей (отставание техники безопасности от развития собственно техники и технологии, появление новых профессий и видов деятельности, связанных с повышенной опасностью для исполнителей). Эти противоречия также влекут отрицательные последствия для производительных сил общества (ослабление здоровья населения, повышенную смертность, пониженную рождаемость, материальный ущерб).
Подобные противоречия создают объективные предпосылки для возникновения случайных событий и непредвиденных обстоятельств, влекущих отрицательные последствия. Таким образом, в целостной системе «человек – общество – природа» общественное производство носит объективно рискованный характер.
Причинение материального ущерба в сфере общественного производства, нанесение вреда жизни и здоровью населения вследствие внезапного наступления событий и обстоятельств, не зависящих от воли и сознания людей и неконтролируемых ими, принято называть страховыми случаями.
Рискованный характер общественного производства и взаимодействия общества и природы, обусловленный противоречиями общественных отношений и противоречиями между обществом и природой, порождает объективную необходимость предупреждения и устранения их разрушительных последствий, а также возмещения причиненного ущерба. Эта объективная необходимость вызвана реальными потребностями людей в поддержании и повышении достигнутого ими уровня жизни и благосостояния. Совокупность данных специфических общественных отношений объединяется особой экономической категорией страховой защиты общественного производства.
Особенности указанной экономической категории характеризуются объективными и субъективными признаками. К объективным признакам относятся:
– случайный характер наступления отрицательных последствий;
– реальность нанесенного материального ущерба и вреда жизни и здоровью;
– объективная необходимость предупреждения отрицательных последствий, их устранения и возмещения причиненного ущерба.
Совокупность указанных признаков свидетельствует о наличии страхового риска в процессе общественного производства.
К субъективным признакам страховой защиты общественного производства следовало бы отнести осознанную необходимость участников общественных отношений (государство, физические и юридические лица) принимать меры к осуществлению страхования в целях обеспечения непрерывности и бесперебойности производственного процесса.
В целях страховой защиты общественного производства необходимо выделение засти валового национального продукта и формирование из нее страхового фонда, в котором найдет свое материальное воплощение эта экономическая категория. Указанный страховой фонд представляет собой совокупность страховых натуральных запасов и денежных страховых фондов.
Поскольку общественное воспроизводство включает и воспроизводство материальных благ и воспроизводство рабочей силы, постольку неэкономическая категория страховой защиты состоит из двух элементов: страховой защиты материальных (имущественных) благ и страховой защиты рабочей силы (жизни, здоровья, имущества граждан).
В условиях расширенного воспроизводства источником формирования страхового фонда является прибавочный продукт, который создается прибавочным трудом. Вместе с тем целью создания страхового фонда должно быть не только обеспечение страховой защиты материальной части общественного производства и рабочей силы, но и широких слоев населения. Поэтому страховой фонд складывается из части необходимого продукта, т.e. за счет вычетов из дохода работников сферы материального производства. Однако получаемая ими заработная плата составляет лишь часть созданного ими необходимого продукта. Остальная часть поступает и возвращается к ним через фонды общественного потребления, которые также являются одним из источников формирования страхового фонда общества.
Следовательно, страховой фонд формируется как из части прибавочного продукта (прибыли), так и из части необходимого продукта (заработной платы), т.е. за счет перераспределения национального дохода общества. Из этого следует, что страховая защита общественного производства как экономическая категория в широком смысле представляет собой общее понятие, отражающее объективно существующую совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений по поводу предупреждения, устранения потерь в сфере общественного производства, а также возмещения вреда, причиненного жизненному уровню населения. В узком смысле страховая защита – это совокупность перераспределительных отношений, возникающих в связи с возмещением ущерба, причиненного конкретным материальным ценностям, жизни, здоровью, трудоспособности граждан.
3.2 Экономическая категория страхования как способ страховой защиты
Страхование – самостоятельная экономическая категория. Последняя представляет собой систему экономических отношений, в процессе которых происходит формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного производства.
Как и финансы, страхование есть особая сфера перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для зашиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных событий и явлений.
В общественной практике при осуществлении хозяйственной деятельности и жизнеобеспечения граждан экономическая категория страхования проявляется в различных способах формирования и использования страхового фонда.
Централизованный способ связан с прямым законодательным выделением из национального дохода резервных фондов в натуральной и денежной форме за счет общегосударственных средств (продовольственный запас для вооруженных сил, валютные резервы, золотой запас государства). До перехода к рынку в нашей стране в течение многих лет за счет общегосударственных резервных фондов финансировалось развитие различных отраслей народного хозяйства, производилось и возмещение ущерба от стихийных бедствий. С переходом к рыночным отношениям и расширением сферы частной собственности область применения нейтрализованного способа формирования общегосударственных резервов значительно сузилась. В настоящее время в централизованном порядке эти фонды формируются в виде бюджетных средств и находятся в резерве Президента РФ и Правительства РФ (глав и правительств субъектов Федерации).
Децентрализованные резервные фонды (фонды самострахования) формируются предприятиями за счет внутренних резервов прибыли и предназначены для покрытия различного рода убытков, связанных с недостатком собственных оборотных средств, с деятельностью, в наибольшей мере подверженной природным факторам (неурожай, градобитие посевов и т.п.). Этот способ малоэффективен, так как в условиях рынка требует значительного изъятия оборотных средств из хозяйственной деятельности.
В условиях масштабного обособления имущества в связи с развитием частной формы собственности и лишением государства возможностей широкого маневрирования финансовыми ресурсами субъектов экономической деятельности и отдельных граждан появляется экономическая необходимость использования такого способа страховой зашиты и формирования страхового фонда, как страхование.
Специфика этого метода образования страхового фонда состоит в том, что он создается за счет объединения взносов юридических и физических лиц (страхователей) и находится в управлении специализированных страховых организаций. Страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых денежных средств в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений. Поэтому страхование как экономическая категория является составной частью финансов, социально-экономическая роль которых выражается в выполнении распределительных и контрольных функций.
Будучи самостоятельным звеном финансовой системы, страхование выступает в двух обособленных формах: в форме социального страхования (которое в свою очередь подразделяется на два вида – государственное и негосударственное) и собственно страхование.
Как экономическая категория страхование характеризуется рядом специфических признаков:
– возникновением денежных перераспределительных отношений, обусловленных наличием страхового риска;
– вероятностью наступления страховых случаев, влекущих нанесение материального ущерба имуществу, а также вреда жизни и здоровью граждан;
– с разложением нанесенного ущерба между страхователями или застрахованными лицами (при этом формирование и распределение страхового фонда носит замкнутый характер т.е. возмещение убытков осуществляется только среди участников страховых отношений исходя из солидарности участия всех страхователей в страховом возмещении отдельных пострадавших);
– (перераспределением ущерба во времени и пространстве (в силу неизвестности и вероятности наступления страхового события оно может наступить через длительное время либо не наступить вообще, что позволяет накапливать фонд в благоприятные годы для возмещения чрезвычайного ущерба в неблагоприятное время. Кроме того, территориальное перераспределение страхового фонда тем эффективнее, чем больше территория и количество субъектов и объектов охвачено страхованием);
– возвратностью мобилизованных в страховой фонд средств (это означает, что все мобилизованные в страховой фонд средства возвращаются страхователям при наступлении страховых случаев в течение принятого в расчет времени в том же территориальном масштабе; возврату не подлежат лишь суммы, включенные в накладные расходы). Анализ рассмотренных особенностей перераспределительных отношений, возникающих при страховании, позволяет сформулировать следующее его определение.
Страхование представляет собой совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками, которые состоят в формировании за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения причиненного ущерба участвующим в этих отношениях лицам в связи с наступлением страховых случаев.
Экономическая сущность страхования, отраженная в данном определении, проявляется в его (страховании) функциях, которые являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования как звена финансовой системы.
Свою экономическую сущность категория финансов выражает прежде всего через распределительную функцию. В страховании эта функция проявляется через специфические черты, которые можно рассматривать как самостоятельные функции страхования: предупредительная, восстановительная, сберегательная.
Предупредительная функция страхования заключается в том, что страховая организация вправе использовать временно свободные денежные средства страхователей на проведение мероприятий по уменьшению степени риска. Для этих целей формируется фонд, средства которого направляются на организацию безопасности того или иного рода деятельности (противопожарной, санитарно-эпидемиологической, безопасности движения и т.п.).
Восстановительная (защитная) функция состоит в том, что при наступлении страхового случая осуществляется возмещение ущерба, причиненного застрахованному липу, за счет страхового фонда.
Сберегательная функция (накопительная) проявляется в накоплении страховых взносов конкретного страхователя с целью получения накопленной суммы при наступлении определенной даты (страхование на дожитие: достижение совершеннолетия, пенсионного возраста и др.) либо определенного события (бракосочетания).
Наряду со свойственными страхованию специфическими функциями оно выполняет и общую функцию, присущую финансам в целом, – контрольную, которая заключается в государственном контроле за строгим целевым формированием и использованием средств страхового фонда, а также реализацией перечисленных выше трех функций страхования. В соответствии с этой функцией на основании законодательных и иных нормативных актов государственный орган (Росстрахнадзор) осуществляет финансовый страховой контроль и надзор за правильным проведением страховых операций.
3.3 Экономическое содержание и взаимодействие личного и социального страхования
Экономическая сущность личного страхования, как и страхования имущества, состоит в замкнутом перераспределении средств страхового фонда между участниками страхования – страхователями (застрахованными лицами). Однако специфика личного страхования заключается в том, что основным условием общественного воспроизводства является воспроизводство рабочей силы, той силы, без которой невозможно никакое производство. Поэтому экономическое содержание личного страхования определяется спецификой объектов страховой защиты (жизнь, здоровье, трудоспособность граждан). Эти объекты не имеют стоимости, они бесценны. При личном страховании страховая защита обеспечивается не возмещением ущерба, а страховым обеспечением, цель которого – предоставление денежных сумм на восстановление здоровья застрахованного либо на компенсацию имущественных потерь родственникам, иждивенцам умершего, связанных со смертью застрахованного, его погребением.
Объективная необходимость личного страхования вызвана рисковым характером общественного производства и, в частности, процесса воспроизводства рабочей силы.
Несмотря на достижения научно-технического прогресса, в том числе в области техники безопасности, Остается значительным производственный, транспортный, бытовой травматизм, увеличивается производственный риск о ряде новых областей народного хозяйства (ядерная физика, биотехнология, химия и др.), возрастают экологические и социальные риски (появляются новые заболевания, сокращается рождаемость, повышается смертность). Рискованный характер процесса воспроизводства рабочей силы порождает проблему материального обеспечения иждивенцев умерших, а также граждан, утративших трудоспособность как в до пенсионном возрасте, так и в связи с достижением пенсионного возраста. В связи с этим в обществе объективно возникают производственные отношения по поводу компенсации материальных (имущественных) потерь, связанных с наступлением страховых случаев.
Данные отношения в совокупности и составляют экономическую категорию страховой защиты имущественных интересов населения, являющуюся составной частью страховой защиты общественного воспроизводства.
Материальное воплощение категория страховой защиты населения находит в различных фондах социального страхования и пенсионного обеспечения, являющихся составной частью общественных фондов потребления. Страховая защита населения осуществляется посредством государственного социального страхования и пенсионного обеспечения.
В социально-политическом аспекте социальное страхование – это способ реализации конституционного права граждан па материальное обеспечение со стороны государства в старости, в случае болезни, утраты или отсутствия трудоспособности от рождения, потери кормильца, безработицы (ст. 39, 41 Конституции РФ). Разновидностями социального страхования являются медицинское страхование (Фонд медицинского страхования РФ), страхование пенсии (Пенсионный фонд РФ).
Однако государство не имеет возможности в полной мере удовлетворить потребности граждан при наступлении страховых случаев только за счет указанных фондов. Для наиболее полной защиты населения от последствий страховых случаев государство создает условия для обеспечения страховой защиты в индивидуальной форме – форме личного страхования, являющегося дополнительным к социальному страхованию. B качестве основы личного страхования выступает добровольное страхование жизни. К разновидностям последнего относятся: страхование от несчастных случаев; смешанное страхование; страхование пенсий; страхование детей; страхование дополнительной пенсии; страхование к бракосочетанию и т.д. Наряду с добровольным личное страхование осуществляется и в обязательной форме (страхование пассажиров на общественном транспорте, страхование отдельных категорий служащих.
Поскольку личное страхование служит дополнением к социальному, а их страховые фонды входят в состав совокупного страхового фонда общества, между этими двумя формами проявления экономической категории страхования существует закономерная взаимосвязь.
Социальное и личное страхование взаимно дополняют друг друга в осуществлении страховой защиты доходов (имущественного положения) населения. При этом назначение социального страхования состоит и в том, чтобы пособия, пенсии и другие выплаты и льготы, а также пенсионное обеспечение удовлетворяли минимально возможный уровень социальных потребностей населения на определенном этапе развития общества.)
Несмотря на общее назначение эти виды страхования имеют отличия.
1 По форме осуществления – социальное страхование проводится в обязательной форме, личное – и в обязательном, и в добровольном порядке (направлено на повышение минимально возможного уровня удовлетворения потребностей граждан).
2 По организации страхового дела – социальное страхование осуществляется путем перераспределения финансовых средств юридических лиц, управление которыми (страховым фондом) находится в руках государственных органов, а личное – путем перераспределения индивидуальных доходов и управляется в основном негосударственными страховыми компаниями.
3.4 Значение инвестиционной деятельности в страховании
Роль и значение страхования в развитии рыночных отношений и укреплении экономики страны весьма многогранны. Учитывая то, что при страховании часть временно свободных денежных средств юридических и физических лиц изымается из их владения, страхование имеет определенное значение для регулирования денежного оборота (укрепление валюты, погашение внутреннего государственного долга, использование финансового капитала для развития различных отраслей народного хозяйства).
Демонополизация страхования, развитие его негосударственного сектора и конкуренции на страховом рынке обусловили коммерциализацию страхового дела. В условиях рынка деятельность страховой организации подразделяется на два вида – собственно страховую и коммерческую. Целью коммерческой деятельности является получение прибыли. Несмотря на то что страховая деятельность может приносить значительную прибыль, ее получение является не целью деятельности страховой организации, а лишь средством, позволяющим не только обеспечить исполнение обязательств перед страхователями, но и значительно снизить размеры страховых взносов, вовлекая тем самым в страховой оборот все большую массу страхователей и их капиталов.
Страховая организация не должна стремиться к получению прибыли от страховых операций, так как этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страхователя и страховщика. Более того, понятие прибыли в страховании применяете: условно, поскольку страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.
Основным источником получения прибыли для страховой организации является инвестиционная деятельность, которая осуществляется путем использования части страхового фонда и собственных средств (свободных резервов) в коммерческих целях, в частности, путем их размещения в высоколиквидные и доходные финансовые обязательства, что позволяет наращивать инвестиционные фонды и занимать устойчивые позиции на рынке капиталов.
Размещение страховых резервов в процессе инвестиционной деятельности осуществляется на общепризнанных в мировой практике принципах:
– диверсификации – наличии широкого круга объектов инвестиций с целью уменьшения возможного инвестиционного риска и обеспечения большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика; возвратности – максимально надежном размещении активов и обязательных гарантиях возврата инвестированных средств;
– прибыльности – реализации целей инвестирования, связанных с получением регулярного и достаточно высокого дохода;
– ликвидности – гарантии возможности быстрой реализации инвестированных активов не ниже их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения обязательств по страховым выплатам.
Страховым организациям предоставляется широкий выбор направлений использования инвестиционных средств. Страховые резервы могут быть размещены в государственные и иные ценные бумаги, банковские вклады (депозиты), ценные бумаги акционерных обществ, права собственности на долю участия в уставном капитале, недвижимое имущество, денежную наличность и т.п.
В целях оптимизации инвестиционной политики страховщиков Правилами размещения страховщиками страховых резервов (утверждены приказом министра финансов РФ от 22 февраля 1999 г.) предусмотрены ограничения на вложение инвестиционных средств в один объект, определены нормативы соответствия инвестиционных решений принципам ликвидности, возвратности и прибыльности.
Кроме того, в целях сохранности инвестиционных средств, предотвращения оттока капитала за пределы Российской Федерации и защиты интересов национального страхового рынка Росстрахнадзором был установлен лимит, в соответствии с которым не менее 80 % страховых резервов должно инвестироваться на территории России.
В начале и середине 90-х годов наибольший интерес для российских страховщиков представляли такие объекты инвестирования, как государственные ценные бумаги (ГКО, ОФЗ и др.), поскольку гарантом дохода по ним было государство, обеспечивавшее выплату по ценным бумагам всем своим имуществом.
Государство активно поощряло вложения страховщиков в государственные ценные бумаги. Так, в соответствии с Правилами размещения страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора № 02 – 02/06 от 14 марта 1995 г.) страховщикам рекомендовалось размещать в этом сегменте не менее 20 % страховых резервов, сформированных по долгосрочному страхованию жизни, и не менее 10 % – по иным видам страхования.
Однако финансовый кризис августа 1998 г. во многом изменил структуру инвестиционных активов российских страховых организаций: заметно сузился спектр применяемых финансовых инструментов (объектов инвестирования) и сегментов финансового рынка, ушли в прошлое вложения в высокодоходные ранее государственные ценные бумаги, менее привлекательными в связи с падением рыночных иен стали вложения в недвижимость.
Изменение экономической ситуации в стране после дефолта 1998 г. привело к резкому спаду активности на страховом рынке. В этих экономических условиях приказом Министерства финансов РФ были приняты новые Правила размещения страховщиками страховых резервов (№ 16 от 22 февраля 1999 г.) В них сохранились принципы размещения резервов, но по-новому были сформулированы их направления и определены соответствующие ограничения.
Привлечение инвестиций в экономику любой страны – важнейшая государственная задача. Одним из путей ее решения в мировой практике является привлечение средств, находящихся у населения, через страховые резервы, формируемые по страхованию жизни. Инвестиции обеспечивают развитие новых областей народного хозяйства (биотехнология, Интернет, средства связи, охрана природы и т.д.) и создание новых рабочих мест.
Страховое дело в рыночной экономике представляет собой важнейшую сферу предпринимательской деятельности. Предпринимательство же неизбежно связано с риском, без страхования которого неизбежен спад активности в финансово-промышленной, торговой сферах, в сфере оказания услуг.
Таким образом, социально-экономическая роль страхования состоит не только в уменьшении риска отрицательных последствий и возмещении ущерба, возникшего в результате наступления страховых случаев, что способствует развитию производительных сил и стабилизации социальной обстановки в обществе, но и в мобилизации капиталов для инвестирования их в народное хозяйство и развитие общественного воспроизводства.
Данная тема связана с предыдущей темой, и поэтому ее изучение следует начать с обращения к определению страхования, а далее увидеть связь категории страхования с экономической и социальной категориями, проследить их взаимосвязь, взаимную обусловленность. Здесь необходимо указать особенности экономической категории и страхования как экономической категории, выделить их субъективные и объективные признаки. Студент также должен обратить внимание на изучение и уяснение основных терминов, необходимых при изучении данной темы: экономическая категория, общественное производство, финансы, страховая защита общественного производства, страхование как экономическая категория, прибавочный продукт, валовой национальный продукт. В этом студенту поможет теоретическая основная и дополнительная учебная литература, а также анализ положений гл. 48 Гражданского кодекса, ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» (в ред. от 07.03. 2005 г.), Правил размещения страховщиками страховых резервов, утв. приказом министра финансов РФ от 22 февраля 1999 г. и др.
Далее необходимо затронуть вопрос о различных способах формирования и использования страхового фонда как экономической категории страхования, выявить специфические признаки и функции страхования как экономической категории. Также при изучении данной темы необходимо затронуть вопросы экономического содержания и взаимодействия личного и социального страхования. Целесообразно также провести сравнительный анализ социально-экономического значения страхования РФ с зарубежными странами.
Таким образом, рассмотрев все основные вопросы темы, студент должен уяснить:
1) понятие страхования как экономической категории.
2) особенности страхования как экономической категории.
3) способы формирования и использования страхового фонда как экономической категории.
Для закрепления изученного материала необходимо решить предлагаемые тестовые вопросы, и ответить на контрольные вопросы, предложенные студенту в качестве самоконтроля знаний по теме.
1 В чем заключается социально-экономическая сущность страхования? 2 Перечислите основные функции страхования.
3 В чем заключается перераспределительная роль страхового фонда?
4 В каких способах формирования и использования страхового фонда появляется экономическая категория страхования?
5 Какими объективными и субъективными признаками характеризуется экономическая категория страхования?
6 Какими специфическими признаками характеризуется экономическая категория страхования?
Тест 1
Причинение материального ущерба в сфере общественного производства, нанесение вреда жизни и здоровью населения вследствие внезапного наступления событий и обстоятельств называется:
а) страховой риск;
б) страховой случай;
в) страховые отношения.
Тест 2
В целях страховой защиты общественного производства необходимо выделение:
а) из бюджета соответствующего субъекта РФ;
б) части валового национального продукта и формирование из него страхового фонда;
в) средств от физических и юридических лиц для страхового законодательства.
Тест 3
Централизованный способ формирования и использования страхового фонда находится в резерве:
а) Президента РФ и Правительства РФ;
б) глав и правительств субъектов РФ;
в) международных организаций.
Тест 4
Децентрализованные резервные фонды страхования формируются за счет:
а) средств предприятия;
б) средств бюджета;
в) средств отдельного гражданина.
Тест 5
Страхование как экономическая категория является составной частью:
а) налогов;
б) финансов;
в) имущества.