A.N. Borisov
Disputes with tax authorities concerning tax control and collection of taxes and fees
Practical advice
Moscow
YUSTITSINFORM
2015
Borisov A.N.
Disputes with tax authorities concerning tax control and collection of taxes and fees / A.N. Borisov. – M.: Yustitsinform, 2015. – 264 c.
The book contains practical guidance for organizations, individual entrepreneurs and citizens to protect their rights and legitimate interests in disputes with the tax authorities in the exercise of tax control and collection of taxes and fees. The book contains a large number of sample forms of documents used in these disputes. Chapters 1 and 2 of the book detail the procedures for accordingly pretrial (extrajudicial) stage and litigation stage, including before the higher tax authorities, arbitration courts and courts of general jurisdiction. In chapter 3 of the bookthe author identifies and deals with ways to protect against forcible collection of taxes, fees, fines and penalties. Chapter 4 of the book includes an overview of legislative innovations, materials and practices of judicial clarification of disputes about prosecutions for tax offenses.
The book is intended primarily for law enforcers – managers and employees of organizations that are subjects of the national payment system. The book will be useful to anyone interested in issues of legal regulation of the national payment system in Russia.
© LLC «Yustitsinform», 2015
Список сокращений
Органы государственной власти, иные государственные органы и организации:
КС России – Конституционный Суд Российской Федерации;
ВС России – Верховный Суд Российской Федерации;
ВАС России – Высший Арбитражный Суд Российской Федерации;
Минфин России – Министерство финансов Российской Федерации;
МНС России – Министерство Российской Федерации по налогам и сборам;
ФНС России – Федеральная налоговая служба;
ФССП России – Федеральная служба судебных приставов;
Банк России – Центральный банк Российской Федерации.
Правовые акты:
часть первая ГК РФ – Гражданский кодекс РФ (часть первая) от
30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ[1];
часть вторая ГК РФ – Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ[2];
часть первая НК РФ – Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ[3];
часть вторая НК РФ – Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ[4];
КоАП РФ – Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ[5];
АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ[6];
ГПК РФ – Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. № 138-Ф3[7];
Закон 2006 г. № 137-ФЗ – Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования»[8];
Закон 2008 г. № 224-ФЗ – Федеральный закон от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»[9];
Закон 2010 г. № 229-ФЗ – Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования»[10];
Закон 2011 г. № 321-ФЗ – Федеральный закон от 16 ноября 2011 г. № 321-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков»[11];
Закон 2013 г. № 153-ФЗ – Федеральный закон от 2 июля 2013 г. № 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»[12];
Закон 2013 г. № 248-ФЗ – Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»[13];
Закон 2014 г. № 52-ФЗ – Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»[14];
Постановление Пленума ВАС России 2001 г. № 5 – Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»[15] (утратило силу);
Постановление Пленума ВС России 2009 г. № 2 – Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 февраля 2009 г. № 2 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих»[16]:
Постановление Пленума ВАС России 2013 г. № 57 – Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»[17];
письмо ФНС России 2014 г. по применению Постановления Пленума ВАС России 2013 г. № 57 – письмо Федеральной налоговой службы от 22 августа 2014 г. № СА-4-7/16692 «О применении отдельных положений Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»[18].
Источники правовых актов:
www.arbitr.ru – «Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации http://www.arbitr.ru», «Официальный сайт федеральных арбитражных судов Российской Федерации http:// www.arbitr.ru»;
www.pravo.gov.ru – «Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru»;
БНА ФОИВ – «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти»;
ВБР – «Вестник Банка России»;
ВВАС РФ – «Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации»;
Ведомости СНД и ВС РФ – «Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации»;
ВКС РФ – «Вестник Конституционного Суда Российской Федерации»;
РГ – «Российская газета»;
СЗ РФ – «Собрание законодательства Российской Федерации»;
СПС – справочные правовые системы.
Иные сокращения:
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика;
ОГРН – основной государственный регистрационный номер;
ЕГРИП – Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;
ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц.