Юридические аспекты предпринимательской деятельности
Успешный бизнес невозможен без грамотного юридического сопровождения. Даже если вы нанимаете специалистов, которые выполняют необходимые функции по обслуживанию вашего предприятия, знания законов и положений, согласно которым работают ИП и юридические лица, вам не помешают.
Регистрация предпринимательской деятельности
Согласно действующему законодательству, гражданин имеет право заниматься бизнесом с момента государственной регистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
ИП (Индивидуальный предприниматель)
Для регистрации ИП вам потребуется пройти приведенные ниже шаги.
Шаг 1. Перед регистрацией
Если у вас нет ИНН, потребуется подать заявление на его получение в налоговую службу. Это можно сделать заранее или одновременно с регистрацией ИП. В последнем случае время оформления ИП немного увеличится.
Заранее определитесь с системой налогообложения и видами экономической деятельности, которые обозначены кодами ОКВЭД.
Вы можете выбрать один или несколько видов деятельности, однако тот код, который вы первым укажете в заявлении, будет основным.
Самыми популярными видами деятельности ИП являются:
– различные услуги (учебные, бухгалтерские, юридические, посреднические, переводческие, бытовые, консалтинговые, дизайнерские и т. д.);
– сдача в аренду недвижимости;
– пресса;
– рекламная деятельность;
– издательская и полиграфическая деятельность;
– торговля.
К запрещенным для ИП относятся следующие виды деятельности:
– производство, оптовая и розничная продажа алкоголя;
– разработка, производство, испытание и ремонт авиационной техники, а также деятельность по обеспечению авиационной безопасности;
– деятельность, относящаяся к вооружению, военной технике и взрывчатым материалам;
– деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности;
– производство пиротехники;
– частная охранная деятельность;
– деятельность, связанная с трудоустройством граждан за пределами РФ;
– деятельность, связанная с инвестиционными и негосударственными пенсионными фондами;
– космическая деятельность;
– производство лекарственных средств;
– пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом.
Шаг 2. Подготовка документов
Для того чтобы успешно пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, вам потребуется подготовить для налоговой службы следующие документы:
– паспорт и копии всех его страниц;
– квитанцию об уплате госпошлины;
– заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с приложением о видах экономической деятельности;
– два экземпляра заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения (если требуется).
Если предприниматель оформляет ИП самостоятельно и подает документы вместе с оригиналом паспорта, заверять их у нотариуса не нужно. Если открытием ИП занимается юрист или специалист фирмы, оказывающей подобные услуги населению, будущему бизнесмену потребуется посетить нотариальную контору.
Шаг 3. Регистрация в налоговой службе
В налоговой службе вам потребуется сверить документы с представленными образцами, а затем подать их соответствующему специалисту. В настоящее время в большинстве ИФНС документы сдают, регистрируют и получают по принципу «одного окна», то есть в одном месте.
Специалист выдаст вам расписку о получении документов и второй экземпляр заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Посмотрите, чтобы в расписке стоял штамп и была указана дата, когда необходимо забрать готовые документы.
Шаг 4. Получение документов
Если процедура регистрации прошла успешно, в указанный в расписке срок вы получите следующие документы:
– свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);
– выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
– уведомление о постановке на учет физического лица в налоговой службе;
– уведомление о присвоении кодов статистики (из Росстата);
– уведомление о регистрации физического лица в территориальной службе ПФР (пенсионного фонда) по месту жительства.
Шаг 5. Открытие расчетного счета для ИП
Для открытия счета в банке вам потребуются все приведенные выше документы. В течение 7 дней после открытия счета вы обязаны уведомить об этом ИФНС. В противном случае вам грозит штраф.
Шаг 6. Кассовый аппарат и печать
Если ваша деятельность связаны с приемом наличных денег, потребуется приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат (ККМ).
Вам могут отказать в регистрации ИП, если вы признаны банкротом меньше года назад или у вас не истек срок запрета на осуществление предпринимательской деятельности. Кроме того, документы вам могут вернуть по причине их неправильного оформления, наличия неверных данных или опечаток в них.
По закону ИП может работать без печати, однако документы без нее недействительны. К тому же некоторые банки для открытия счета требуют от ИП печать. Потребуется она вам и в том случае, если вы планируете сотрудничать с другими организациями или подписывать договоры с частными лицами.
ООО (Общество с ограниченной ответственностью)
Общество с ограниченной ответственностью является самой популярной организационно-правовой формой юридического лица. Приведенные ниже шаги помогут вам оформить ООО самостоятельно.
Шаг 1. Название организации
Согласно ГК РФ, любая коммерческая организация обязана иметь полное фирменное наименование на русском языке. Отнеситесь к выбору названия ответственно, чтобы потом у вас не возникло проблем при оформлении ООО, а также недоразумений в процессе работы. Например, если уже существует организация под таким же наименованием, она может предъявить вам требования об изменении названия вашей компании. Недопустимо использовать в названии некорректные слова, а также наименования, имеющие отношения к российской государственности. Написание иностранных слов возможно только в русской транскрипции, однако вы можете зарегистрировать дополнительно полное или сокращенное название на иностранном языке.
Идеальный вариант – выбрать название, которое еще не было зарегистрировано в РФ. Проверить наименование можно на сайте ФНС.
Шаг 2. Юридический адрес
Местом нахождения ООО, то есть его юридическим адресом, согласно закону, является адрес его исполнительного органа, то есть руководителя. Это может быть как арендуемое или собственное помещение, где располагается офис организации, так и адрес регистрации по месту жительства директора.
Если вы выбираете второй вариант, вам следует знать, что ваша жилплощадь и имущество с момента регистрации ООО становятся его частью со всеми вытекающими из этого последствиями.
Шаг 3. Виды деятельности
Необходимо заранее выбрать виды деятельности. Для этого вам потребуется внимательно изучить действующие коды ОКВЭД. Запреты на большую часть видов деятельности для ООО такие же, как и для ИП.
Однако в отличие от последнего ООО имеет право заниматься лицензированными производством и реализацией алкогольной продукции. На некоторые другие виды деятельности организации тоже требуется получить лицензию.
Перечень ОКВЭД разбит на 17 разделов по видам деятельности, их назначению и смыслу. Код группировок состоит из 2–6 цифровых знаков. Его структуру можно представить следующим образом:
Перечень ОКВЭД разбит на 17 разделов по видам деятельности, их назначению и смыслу. Код группировок состоит из 2–6 цифровых знаков. Его структуру можно представить следующим образом:
– ХХ – класс;
– ХХ.Х – подкласс;
– ХХ.ХХ – группа;
– ХХ.ХХ.Х – подгруппа;
– ХХ.ХХ.ХХ – вид.
Шаг 4. Уставной капитал
Для регистрации ООО вам потребуется уставной капитал, минимальный размер которого на сегодняшний день – 10000 рублей. Вы можете перевести на открытый накопительный счет в банке сразу всю сумму или 50 % от нее. Во втором случае необходимо внести оставшуюся часть суммы на расчетный счет или в кассу организации (с отражением в балансе) в течение первого года работы.
Уставной капитал может быть внесен имуществом, которое оценивают учредители компании. Они составляют и подписывают акт оценки, а также акт приема-передачи имущества на баланс организации (после регистрации).
Если имущество стоит больше 20000 рублей, потребуется пригласить независимого эксперта (оценщика).
Шаг 5. Выбор системы налогообложения
Заранее определитесь с режимом налогообложения. По умолчанию для ООО устанавливается общий режим налогообложения, включающий уплату НДС, налога на прибыль и налога на имущество организации.
Однако при необходимости предприятие может выбрать упрощенную систему налогообложения. Сделать это лучше заранее, чтобы подать заявление одновременно с документами на регистрацию ООО.
Учредителями ООО имеют право стать дееспособные, не состоящие на государственной службе граждане и юридические лица РФ, а также иностранные компании и граждане. Максимальное число учредителей – 50, минимальное – 1 (учредитель и директор в одном лице).
Руководителя ООО выбирают учредители.
Шаг 6. Подготовка документов
Для регистрации вам потребуется подготовить следующие документы:
– устав ООО (2 экземпляра);
– заявление на получение заверенной копии устава;
– решение об организации ООО (если учредитель один);
– протокол общего собрания учредителей (если учредителей больше одного);
– договор учредителей (если учредителей больше одного);
– заявление о государственной регистрации;
– квитанцию об уплате госпошлины;
– заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (если требуется);
– документ из банка, подтверждающий открытие накопительного счета, либо акт оценки имущественного вклада в уставной капитал;
– гарантийное письмо, договор аренды или любой другой документ, подтверждающий юридический адрес предприятия.
Об уставе
На сегодняшний день устав ООО является единственным учредительным документом данного юридического лица. Устав утверждается либо одним (единственным) учредителем, либо протоколом общего собрания участников ООО. Эта информация обязательно указывается на титульном листе документа.
Единственный учредитель
Устав ООО, у которого один учредитель, может включать приведенные ниже пункты.
1 Общие положения.
2 Цели и предмет деятельности.
3 Правовой статус общества.
4 Уставной капитал.
5 Права и обязанности участника.
6 Переход доли в уставном капитале.
7 Управление обществом.
8 Генеральный директор общества.
9 Ревизионная комиссия.
10 Имущество, учет и отчетность.
11 Распределение прибыли.
12 Учет финансово-хозяйственной деятельности.
13 Ликвидация и реорганизация.
Следует помнить, что, как и в большинстве документов, каждый пункт должен содержать расшифровку, то есть подпункты.
Пример
5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ УЧАСТНИКА
5.1. Участник обязан:
– оплачивать долю в уставном капитале Общества в порядке, размерах и в сроки, предусмотренные законодательством, а также договором об учреждении Общества; – соблюдать требования устава;
– не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности Общества; – беречь имущество Общества;
– выполнять принятые на себя обязательства по отношению к Обществу;
– оказывать содействие Обществу в осуществлении им своей деятельности.
5.2. Участник имеет право:
– участвовать в управлении делами Общества в порядке, установленном настоящим уставом и действующим законодательством РФ;
– получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном настоящим уставом порядке;
– получать пропорционально своей доле в уставном капитале долю прибыли;
– продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале Общества другому лицу в порядке, предусмотренном настоящим уставом и действующим законодательством;
– получить в случае ликвидации Общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость;
– пользоваться иными правами, предоставляемыми участникам общества с ограниченной ответственностью законодательством РФ.
5.3. Участник может принять решение о наделении себя дополнительными правами. Прекращение или ограничение дополнительных прав осуществляется по решению участника.
5.4. Выход единственного участника Общества из Общества не допускается.
Составлять устав лучше всего под руководством грамотного юриста. Если такой возможности нет, рекомендуется внимательно изучить уставы действующих организаций. Возможно, ваши друзья и знакомые, которые уже открыли ООО и успешно ведут бизнес, помогут вам в этом нелегком деле. Кроме того, образцы уставов есть в свободном доступе в Интернете.
Несколько учредителей
Устав ООО, в котором два учредителя и более, содержит пункты, регулирующие правовые и имущественные отношения учредителей. Пункты, приведенные ниже в качестве образца, помогут вам грамотно составить устав.
1. Общие положения.
2. Цели и предмет деятельности.
3. Правовой статус общества.
4. Уставной капитал.
5. Права и обязанности участников.
6. Порядок перехода долей в уставном капитале.
7. Порядок выхода участника из общества.
8. Исключение участника из общества.
9. Управление обществом и общее собрание участников.
10. Совет директоров.
11. Генеральный директор общества.
12. Ревизионная комиссия.
13. Имущество, учет и отчетность.
14. Распределение прибыли.
15. Учет финансово-хозяйственной деятельности.
16. Ликвидация и реорганизация.
В зависимости от специфики деятельности в устав ООО могут включаться дополнительные пункты. Отнеситесь к созданию устава серьезно. Это важный юридический документ.
О решении
Образец решения об организации ООО с одним учредителем приведен ниже.
Решение № 1
единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью (наименование) (город) (дата)
Я, (Ф. И. О., паспортные данные, регистрация по месту жительства), руководствуясь действующим законодательством РФ, принял следующее решение.
1. Учредить в (название города) общество с ограниченной ответственностью (наименование организации), именуемое в дальнейшем «Общество».
2. Для обеспечения деятельности Общества сформировать уставной капитал в размере (сумма цифрами и прописью) рублей.
3. Определить местонахождение Общества и его исполнительных органов по адресу (юридический адрес).
4. Утвердить устав Общества.
5. Утвердить эскиз печати Общества.
6.. Обязанности генерального директора возложить на (Ф. И. О., паспортные данные, регистрация по месту жительства).
Учредитель
ООО (наименование)
Ф. И. О. подпись
О протоколе общего собрания
Образец протокола общего собрания учредителей, необходимого для организации ООО, представлен ниже.
Протокол № 1
собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью (наименование)
(город) (дата)
Присутствовали (Ф. И. О. присутствующих).
Повестка дня
1. Избрание председателя и секретаря собрания.
2. Учреждение общества с ограниченной ответственностью (наименование).
3. Определение размера уставного капитала Общества. Порядок внесения уставного капитала.
4. Обсуждение и заключение учредительного договора Общества. Обсуждение и утверждение устава общества.
5. Выборы генерального директора общества.
Выступили
1. Ф. И. О. выступающего с предложением избрать председателем (Ф. И. О. избираемого) и секретарем (Ф. И. О. избираемого) собрания.
2. Ф. И. О. выступающего с предложением учредить Общество.
3. Ф. И. О. выступающего с предложением определить уставной капитал Общества в размере (сумма цифрами и прописью) и внести его полностью на накопительный счет банка до государственной регистрации Общества.
4. Ф. И. О. выступающего с предложением устава и учредительного договора Общества.
5. Ф. И. О. выступающего с предложением избрать генеральным директором Общества (Ф. И. О. избираемого).
Решили
1. Избрать председателем (Ф. И. О. избираемого) и секретарем (Ф. И. О. избираемого) собрания. Решение принято единогласно.
2. Учредить общество с ограниченной ответственностью. Решение принято единогласно.
3. Сформировать уставной капитал Общества в размере (сумма цифрами и прописью) и внести его полностью на накопительный счет банка до государственной регистрации Общества. Решение принято единогласно.
4. Утвердить устав и подписать учредительный договор Общества (наименование организации). Решение принято единогласно.
5. Избрать генеральным директором Общества (наименование организации) (Ф. И. О. генерального директора). Решение принято единогласно.
Председатель собрания ООО (наименование) Ф. И. О.
Секретарь собрания ООО (наименование) Ф. И. О. подпись подпись
Шаг 7. Нотариус
Подпись на заявлении о государственной регистрации следует заверить у нотариуса. При себе потребуется иметь решение о создании ООО (протокол общего собрания), подписанный устав и учредительный договор.
Шаг 8. Регистрация
В налоговой службе вам потребуется подать документы соответствующему специалисту, который выдаст вам расписку о получении документов. В ней должна быть указана дата, когда необходимо забрать готовые документы.
Шаг 10. Получение документов
После регистрации вам должны выдать следующие документы:
– свидетельство о государственной регистрации ООО; – зарегистрированный устав ООО;
– свидетельство о постановке на налоговый учет;
– выписку из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
– уведомление о присвоении кодов статистики (из Росстата);
– уведомление о регистрации в территориальной службе ПФР (пенсионного фонда) по месту жительства.
Шаг 11. Расчетный счет и печать
Предоставьте все перечисленные выше документы в выбранный банк и откройте расчетный счет вашего ООО, после чего уведомьте об этом ИФНС.
Закажите печать компании.
Шаг 12. Кассовый аппарат и печать
Если ваша деятельность связана с торговлей или с другими видами предпринимательства, предусматривающими наличный расчет, вам необходимо приобрести и зарегистрировать ККМ.
Вам нужно заказать печать. Она должна быть круглой формы, содержать полное наименование организации на русском языке и указание территориальной принадлежности общества.
Помимо печати вы имеете право пользоваться штампами и бланками с фирменным наименованием, логотипом, товарным знаком, эмблемой и другими средствами индивидуализации.
ОАО (Открытое акционерное общество) и ЗАО (Закрытое акционерное общество)
Процедура государственной регистрации ОАО или ЗАО несколько отличается от открытия ООО. Это сложный процесс, и лучше всего подключить к нему юриста. В отличие от ООО, уставной фонд организации формируется после ее регистрации в налоговых органах. Совет акционеров проходит в процессе регистрации. После получения свидетельства о регистрации ЗАО или ОАО обращается в Федеральную службу по финансовым рынкам РФ и подает документы на регистрацию и выпуск акций.
Шаг 1. Название акционерного общества
Рекомендации по выбору названия организации те же, что и для ООО. Решение о наименовании ОАО или ЗАО должно приниматься на собрании учредителей.
Шаг 2. Юридический адрес
Требования к юридическому адресу акционерного общества более высокие, нежели к адресу ООО. Дело в том, что ОАО и ЗАО являются публичными организациями, и их юридический адрес должен соответствовать фактическому нахождению предприятия.
Раз в год или даже в квартал АО обязано оповещать своих акционеров и инвесторов о текущем балансе. Такую информацию организация предоставляет через СМИ или публикует на своем сайте.
Шаг 3. Список учредителей и выборы директора
Вам потребуется сформировать список соучредителей, а затем на общем собрании выбрать директора. Должность последнего имеет право занимать человек, привлеченный со стороны и не являющийся учредителем компании. На собрании учредители составляют и подписывают приказ о его назначении.
Шаг 4. Выбор заявителя
Из числа учредителей следует выбрать заявителя, который будет подавать документы для регистрации организации. Сведения о заявителе обязательно указываются в протоколе собрания соучредителей.
Шаг 5. Выбор вида деятельности
Виды экономической деятельности выбираются в соответствии с кодами ОКВЭД. Сделать это нужно заранее, еще до государственной регистрации.
Шаг 6. Система налогообложения
ОАО и ЗАО обслуживаются исключительно по общей системе налогообложения.
Шаг 7. Документы для регистрации
Для регистрации ЗАО или ОАО в налоговую службу требуется предоставить следующие документы:
– заявление на регистрацию ОАО или ЗАО;
– протокол собрания акционеров с решением о создании ОАО или ЗАО;
– приказ о назначении председателя совета директоров и директора;
– свидетельство о праве собственности, договор аренды или гарантийное письмо от арендодателя относительно помещения, адрес которого указан в регистрационных документах в качестве юридического;
– список акционеров-соучредителей;
– копии паспортов акционеров-соучредителей;
– устав;
– письмо о нотариальном заверении и предоставлении копий устава;
– оригиналы квитанций об уплате государственных пошлин;
– паспорт заявителя.
Шаг 8. Регистрация
Сразу после регистрации акционерного общества следует встать на учет в ПФР и других службах, которые укажет специалист при выдаче вам пакета документов.
Шаг 9. Печать и расчетный счет
После получения всех необходимых документов следует сделать печать. В течение пяти рабочих дней с момента государственный регистрации вам потребуется открыть счет в банке и уведомить об этом налоговую службу.
Шаг 10. Регистрация и выпуск акций
Когда все перечисленные выше шаги пройдены, обратитесь в Федеральную службу по финансовым рынкам РФ для регистрации и выпуска ваших акций. Для этого вам потребуются следующие документы:
– заявление на государственную регистрацию выпуска акций;
– решение учредителей о выпуске ценных бумаг;
– проспект ценных бумаг;
– выписка их протокола собрания совета директоров;
– отчет об итогах выпуска ценных бумаг.
Внесение изменений в документы
У начинающих предпринимателей на первых этапах деятельности, как правило, возникают вопросы относительно внесения изменений в документы.
Внесение изменений в ЕГРИП для ИП
Необходимость внести изменения в ЕГРИП возникает при:
– смене Ф. И. О., даты рождения, пола;
– смене гражданства;
– изменении адреса регистрации (жительства);
– замене паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
– расширении или сокращении списка осуществляемых видов деятельности (внесении новых кодов ОКВЭД);
– изменении общих сведений об ИП.
Чтобы внести изменения в ЕГРИП, вам потребуется предоставить в налоговую службу следующие документы:
– копию паспорта;
– копию ИНН;
– заполненную форму о вносимых изменениях.
Изменение наименования организации
При смене названия юридического лица возникает необходимость корректирования государственного реестра юридических лиц и учредительных документов организации. После прохождения процедуры следует подать сведения в Росстат и внебюджетные фонды.
Вам потребуются следующие документы:
– копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
– копия ИНН;
– паспортные данные руководителя организации;
– данные участников общества;
– копия устава;
– данные по новому наименованию организации.
Реорганизация
При изменении организационно-правовой формы учредители общества должны подготовить следующие документы:
– заявление юридического лица об изменении организационно-правовой формы собственности;
– платежное поручение с подтверждением оплаты за регистрацию юридического лица;
– устав и учредительный договор старой и новой редакции;
– бухгалтерский баланс;
– расчет чистых активов;
– передаточный акт.
Изменение кодов ОКВЭД
Если в уставе организации уже указан вид деятельности, который планируется включить в коды ОКВЭД, изменения вносятся только в реестр юридических лиц. В этом случае уплата госпошлины не нужна.
Если новый вид экономической деятельности требуется внести в устав предприятия, изменения вносятся в его соответствующий раздел. В этом случае предприниматель уплачивает госпошлину.
Необходимые документы:
– копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
– копия ИНН;
– паспортные данные руководителя организации;
– копия устава (новая редакция);
– сведения о видах деятельности, которые требуется внести в реестр.
Изменение юридического адреса
Если со сменой юридического адреса происходит и смена районной налоговой службы, то помимо изменений в учредительных документах и реестре юридических лиц, происходит и снятие с налогового учета. Одновременно предприниматель встает на учет по новому местонахождению организации.
Организация получает новое свидетельство о постановке на налоговый учет с присвоением другого номера КПП.
Необходимые документы:
– копии учредительных документов;
– копия договора аренды юридического адреса;
– копия свидетельства о государственной регистрации;
– гарантийное письмо от собственника помещения;
– выписка из ЕГРЮЛ.
Изменения сведений об учредителях
Смена учредителей может происходить путем купли-продажи или дарения доли уставного капитала общества либо посредством ввода (выхода) участника. На сегодняшний день смена учредителя чаще всего происходит путем купли-продажи или дарения доли уставного капитала.
Необходимые документы:
– свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
– ИНН;
– коды статистики;
– действующая редакция устава;
– подтверждение оплаты уставного капитала;
– выписка из ЕГРЮЛ;
– копии паспортов продавца и покупателя доли со сведениями о регистрации по месту жительства.
Изменение размера уставного капитала
Увеличение уставного капитала – частое явление при развитии предприятия. Подобный шаг дает возможность ввести в оборот свободные от налоговых вычетов денежные средства.
Необходимые документы:
– свидетельство о государственной регистрации;
– ИНН;
– выписка из ЕГРЮЛ;
– действующая редакция устава;
– паспорт руководителя (директора, генерального директора и др.);
– копии документов, подтверждающих пополнение уставного капитала.
Уменьшение уставного капитала ООО – процедура, которая проводится только в исключительных случаях, предусмотренных законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Получение кодов статистики
При регистрации юридического лица или ИП налоговая служба направляет данные, вносимые в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в органы статистики. На основании этих данных Росстат присваивает предприятию коды стратрегистра: ОКПО, ОКВЭД, ОКТМО, ОКАТО, ОКОГУ, ОКФС, ОКОПФ (табл. 3).
Таблица 3
Расшифровка кодов статистики
Для получения кодов статистики вам потребуется предоставить в Росстат следующие документы:
– свидетельство о государственной регистрации;
– ИНН;
– выписку ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Информационное письмо из Росстата обязательно потребуется вам для открытия расчетного счета в банке.
Лицензии на осуществление отдельных видов деятельности
Лицензирование – это одна из форм регулирования предпринимательской деятельности, процедура официального признания права ИП или юридического лица на ведение определенного бизнеса с соблюдением особых требований и стандартов.
На какую деятельность требуется лицензия
Согласно ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 4 мая 2011 года (действующая редакция – от 1 сентября 2013 года), отдельные виды предпринимательской деятельности подлежат лицензированию.
Вот их неполный перечень:
– разработка, производство, распространение шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем;
– разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
– деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);
– разработка и производство средств защиты конфиденциальной информации;
– производство и реализация защищенной от подделок полиграфической продукции;
– разработка, производство, испытание, ремонт и продажа авиационной и военной техники, оружия;
– деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений; – производство лекарственных средств;
– оборот наркотических и психотропных веществ, культивирование наркосодержащих растений;
– производство и продажа алкогольной продукции;
– деятельность в области использования возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется в медицинских целях) и генно-инженерно-модифицированных организмов III и IV степеней потенциальной опасности, осуществляемая в замкнутых системах;
– деятельность по перевозкам внутренним водным транспортом, морским транспортом пассажиров;
– деятельность по перевозкам воздушным транспортом пассажиров и грузов (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);
– деятельность по перевозкам пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);
На отдельные виды лицензируемой деятельности имеют право только юридические лица. и продажей алкогольной продукции. Кроме того, в некоторых регионах подобный вид деятельности открыт только для ООО, ЗАО и ОАО с оплаченным уставным капиталом не менее 500000 рублей. Поэтому еще до регистрации выясните, есть ли ограничения в выбранной вами сфере предпринима
– деятельность по перевозкам железнодорожным транспортом пассажиров и опасных грузов;
– деятельность по обезвреживанию и размещению отходов I–IV классов опасности;
– частная охранная деятельность;
– частная детективная (сыскная) деятельность;
– заготовка, хранение, переработка и реализация лома черных и цветных металлов;
– оказание услуг по трудоустройству граждан РФ за пределами страны;
– оказание услуг связи;
– телевизионное вещание и радиовещание;
На отдельные виды лицензируемой деятельности имеют право только юридические лица. Например, ИП не могут заниматься производством и продажей алкогольной продукции. Кроме того, в некоторых регионах подобный вид деятельности открыт только для ООО, ЗАО и ОАО с оплаченным уставным капиталом не менее 500000 рублей. Поэтому еще до регистрации выясните, есть ли ограничения в выбранной вами сфере предпринимательства.
– деятельность по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ, баз данных и фонограмм на любых видах носителей (за исключением случаев, если указанная деятельность самостоятельно осуществляется лицами, обладающими правами на использование данных объектов авторских и смежных прав в силу федерального закона или договора);
– деятельность в области использования источников ионизирующего излучения (генерирующих) (за исключением случая, если эти источники используются в медицинской деятельности);
Выдачу лицензии осуществляет специальная комиссия, состоящая из специалистов данного вида деятельности. В настоящее время многие бюрократические процедуры упрощены, поэтому документы на получение лицензии предприниматель может оформить самостоятельно.
– образовательная деятельность;
– космическая деятельность;
– медицинская деятельность;
– фармацевтическая деятельность;
– деятельность по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ.
Документы
Для получения лицензии вам потребуются следующие документы:
– заявление о предоставлении лицензии с указанием лицензируемого вида деятельности, а также с необходимыми данными о вашем предприятии;
– копии учредительных документов, заверенные у нотариуса, или с предъявлением оригиналов;
– квитанция об уплате госпошлины за рассмотрение заявления о выдаче лицензии;
– специальные документы, подтверждающие, что вы имеете право заниматься конкретным видом деятельности.
Лицензия на алкоголь
Актуальным для многих предпринимателей является вопрос получения лицензии на алкоголь.
Выдачей подобного документа занимается Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка – Росалкогольрегулирование. Заявление вместе с пакетом необходимых документов следует подать в Управление потребительского рынка и услуг, контроля в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, которое есть в каждом регионе.
В заявлении на выдачу лицензии должны быть указаны все реквизиты юридического лица. Если реализация алкогольной продукции будет происходить в нескольких точках, то все они указываются. Предприниматель может получить одну лицензию с приложением для каждого магазина или предприятия общественного питания либо отдельную лицензию для каждого такого пункта.
Пакет документов
В лицензирующий орган следует предоставить следующие документы:
– заявление на выдачу лицензии;
– нотариально заверенные копии учредительных документов;
– копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
– копию свидетельства о постановке юридического лица на учет в налоговом органе;
– платежный документ об уплате государственной пошлины на получение лицензии;
– документы, подтверждающие наличие оплаченного уставного капитала в размере, установленном ФЗ;
– документы, подтверждающие наличие у предпринимателя в собственности или в аренде сроком более одного года стационарных торговых и складских помещений.
Порядок получения лицензии
Эксперты лицензирующего органа тщательно проверяют и обязательно регистрируют все документы предпринимателя.
В течение 30 дней с момента регистрации они выдают предпринимателю лицензию или решение об отказе.
Требования к точкам продажи алкогольных напитков
Прежде чем собирать документы и писать заявление на получение лицензии, убедитесь, что ваша торговая точка соответствует требованиям ФЗ. Согласно нормативным актам, продавать алкогольные напитки запрещено:
– на территории детских, медицинских, образовательных и спортивных учреждений;
– в учреждениях культуры за исключением реализации алкоголя в рамках организации общественного питания;
– в общественном транспорте и на автозаправочных комплексах;
– на военных объектах; – на рынках и в местах массового скопления людей, вблизи источников повышенной опасности.
Торговая точка должны иметь соответствующее оснащение. Так, предприятия, торгующие алкогольной продукцией в городе, обязаны иметь стационарное помещение площадью не менее 50 м2. Для сельской местности предусмотрены помещения площадью не менее 25 м2.
Налогообложение
Законодательством РФ установлено два вида налогового режима – общий и специальный.
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО) предполагает обязательное ведение бухгалтерского и налогового учетов и уплату следующих основных налогов:
– на добавленную стоимость (НДС);
– на имущество организаций;
– на прибыль организаций (кроме ИП);
– на доходы физических лиц (НДФЛ).
Полный перечень налогов приведен в ст. 13, 14 и 15 НК РФ. Согласно этим статьям, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные (табл. 4).
Таблица 4
Виды налогов
Специальный режим
Специальный режим налогообложения предусматривает выбор одной из четырех систем:
– единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
– упрощенная система налогообложения (УСНО, «упрощенка»);
– патентная система налогообложения (только для ИП);
– единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка»).
ЕСХН
ЕСХН предназначен исключительно для производителей сельскохозяйственной продукции. Предприниматели, осуществляющие ее промышленную переработку или продажу, не имеют права применять указанный налоговый режим.
Переход на ЕСХН сельхозпроизводители осуществляют на добровольной основе.
УСНО
При УСНО налогообложению может подвергаться один из двух объектов:
– доходы;
– доходы, уменьшенные на величину расходов. Расчет налога с доходов: полученный налог умножается на ставку налога, равную 6 %.
Расчет налогов с доходов, уменьшенных на величину расходов: разница между доходами и расходами умножается на ставку налога, равную 15 %.
Согласно п. 3. ст. 346.12 НК РФ, УСНО не имеют права применять:
– организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
– банки;
– страховщики;
– негосударственные пенсионные фонды;
– инвестиционные фонды;
– профессиональные участники рынка ценных бумаг; – ломбарды;
– юридические лица и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
– юридические лица и ИП, занимающиеся игорным бизнесом; – частные нотариусы, адвокаты;
– организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; – организации и ИП, переведенные на ЕСХН;
– организации, в которых доля непосредственного участия других компаний составляет более 25 %;
– организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;
ИП, выбирающие УСНО, освобождаются от НДФЛ и налога на имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, а также от уплаты НДС (исключение – операции по импорту товаров). Юридические лица, перешедшие на «упрощенку», не платят налоги на прибыль и на имущество, а также НДС (исключения те же, что и для ИП).
– организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн рублей; – бюджетные учреждения;
– иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ.
Патентная система
Подобное налогообложение могут выбрать только те предприниматели, деятельность которых указана в статье 346.43 НК РФ (приложение 1).
Патентная система – это наиболее простая и понятная схема уплаты налогов: предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности и занимается ею.
Те налоги, которые ему требуется оплачивать, входят в стоимость патента.
Общие характеристики УСНО на основе патента
1 Максимальная сумма годового валового дохода – 60 млн рублей.
2 Численность наемного персонала – не более 15 человек.
3 Налог платится в зависимости от времени, на которое ИП получает патент:
– на срок до 6 месяцев – единовременно не позднее 25 календарных дней с начала действия патента;
– на срок от 6 месяцев – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней с начала действия патента, оставшиеся 2/3 – в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. На какой период приобрести патент, предприниматель решает самостоятельно.
4. ИП, работающим по патенту, не требуется предоставлять налоговую декларацию.
ЕНВД
При исчислении и уплате ЕНВД не имеет значения размер реально полученного дохода – предприниматель руководствуется размером вмененного ему дохода.
Последний устанавливается НК РФ и заменяет другие налоги (табл. 5).
Таблица 5
Налоги, которые заменяет ЕНВД для ИП и юридических лиц
Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ меняется часто. Имеющиеся системы постоянно дополняются, пересматриваются и регулируются. Поэтому начинающим бизнесменам при выборе той или иной налоговой системы необходимо консультироваться с юристом, опытным бухгалтером или экономистом.
С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД осуществляется добровольно.
Условия перехода для ИП:
– количество сотрудников не превышает 100 человек;
– в местном нормативном акте указан осуществляемый ИП вид деятельности;
– деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора. Условия перехода для юридических лиц:
– количество сотрудников не превышает 100 человек;
– в местном нормативном акте указан осуществляемый юридическим лицом вид деятельности;
– деятельность юридического лица не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора;
– юридическое лицо не относится к категории «крупнейший налогоплательщик»;
– доля участия в предприятии других юридических лиц не превышает 25 %;
– налогоплательщик по роду своей деятельности не относится к учреждениям образования, здравоохранения и социального обеспечения.
Права и обязанности налогоплательщиков
Перечень прав и обязанностей налогоплательщиков устанавливает НК РФ.
Налогоплательщики имеют право:
– получать бесплатную информацию и консультации по вопросам налогообложения;
– получать формы налоговых деклараций и разъяснения по их заполнению;
– использовать налоговые льготы, предусмотренные законами РФ;
– получать разъяснения по вопросам расчета налогов;
– получать информацию по актам проводимых налоговыми службами проверок;
– проводить возвраты, зачеты ошибочно уплаченных налогов, штрафов и пеней;
– требовать от налоговых органов соблюдения действующего законодательства;
– отказаться от выполнения неправомерных налоговых требований;
– обжаловать в законодательном порядке акты налоговой службы или действия ее должностных лиц;
– требовать полного возмещения убытков, причиненных незаконными действиями или решениями налоговых органов;
– сохранять налоговую тайну.
Многие владельцы малого бизнеса предпочитают вести бухгалтерию своего предприятия делать с помощью онлайн-сервиса «Мое дело» (moedelo.org). Интернет-бухгалтерия представлена на данном портале в двух версиях – профессиональной и упрощенной. Последняя разработана для бизнесменов, не обладающих специальными бухгалтерскими знаниями.
Налогоплательщики обязаны:
– платить установленные законодательством налоги;
– осуществлять учет доходов и расходов;
– предоставлять налоговые декларации;
– выполнять обязанности налогового агента;
– использовать ККМ и бланки строгой отчетности (в тех случаях, когда это требуется по закону);
– в семидневный срок оповещать налоговую службу об открытии и закрытии счета;
– в течение месяца уведомлять налоговую службу о создании на территории РФ обособленных подразделений (кроме филиалов и представительств);
– в течение трех дней оповещать налоговую службу об изменении сведений об обособленных подразделениях или о том, что принято решение об их закрытии;
– в течение месяца уведомлять налоговую службу об участии с российских и иностранных организациях;
– в течение 4 лет хранить налоговую отчетность;
– в течение 5 лет хранить бухгалтерскую отчетность.
Электронная отчетность в налоговую, ПФР и ФСС
Вы можете предоставлять отчетность лично, отправлять через почтовые отделения или коммерческие службы доставки корреспонденции либо использовать различные электронные сервисы. Последние могут быть как платными, например, онлайн-сервис «Мое дело», так и бесплатными.
За использование коммерческих ресурсов вам потребуется регулярно вносить абонентскую плату. Однако платное программное обеспечение позволит вам составлять и отправлять необходимые документы как в налоговую службу, так и в ПФР и ФСС. Кроме того, операторы помогут вам зарегистрировать электронную подпись и подключить программный пакет. Сотрудники онлайн-сервиса обязательно проконсультируют вас по всем вопросам использования их программного продукта.
Если вас не устраивает абонентская плата, можете отправлять отчетность через сайт ФНС (единую точку приема). В этом случае регистрироваться на сайте, получать электронную подпись и устанавливать необходимое программное обеспечение вы будете самостоятельно.
Рассмотрим этот вариант.
Электронная отчетность для налоговой службы
За получением электронной подписи обратитесь в один из УЦ ФНС РФ и предоставьте следующие документы:
– заявление по установленному удостоверяющим центром (УЦ) образцу;
– копию паспорта лица, который является владельцем ключа электронной подписи (как правило, это сам владелец ИП или организации); – выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
– копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Процедура получения ключа электронной подписи платная. Вам потребуется оплатить указанную в договоре с УЦ сумму.
После оформления электронной подписи УЦ выдаст вам идентификатор абонента, после чего вам потребуется установить нужное программное обеспечение. С его помощью вы сможете формировать электронную отчетность и отправлять ее в налоговую службу.
Электронная отчетность в ПФР
Чтобы бесплатно отправлять отчетность в ПФР, вам следует пройти следующие шаги:
– получить электронную подпись;
– купить и установить программное обеспечение для отправки отчетности в ПФР;
– направить заявление в ПФР на подключение к телекоммуникационному каналу и подписать соглашение об обмене электронными документами.
Электронная отчетность в ФСС
Для того чтобы отправлять отчеты в ФСС в электронном виде, вам потребуется пройти следующие шаги:
– получить электронную подпись;
– зарегистрироваться на сайте ФСС;
– войти на сайт под своим логином и паролем и заполнить данные плательщика страховых взносов;
– заполнить и распечатать заявление страхователя;
– отправить заявление через почтовое отделение или отнести лично в территориальный орган ФСС.
Денежные расчеты с населением
Предприниматель может вести денежные расчеты с населением с помощью контрольно-кассовой машины (ККМ) или без нее, используя наличные и безналичные способы. ККМ необходимо зарегистрировать в налоговой службе. Если этого не сделать, предприятию грозит штраф.
Работа с ККМ регламентируется ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Вести денежные расчеты с населением без использования ККМ разрешается следующим категориям ИП и юридических лиц:
– плательщикам ЕНВД;
– ИП, работающим по патенту;
– организациям и ИП, которые имеют право не использовать ККМ в силу специфики своей деятельности или удаленности (работа в труднодоступной или малозаселенной местности;
– предпринимателям, использующим УСНО, деятельность которых связана с оказанием услуг населению.
Вопреки распространенному мнению платежный терминал для расчета банковскими картами не может заменить ККМ, хотя и является одним из ее видов. Дело в том, что чеки, которые выдает терминал, указывают только на прохождение банковской транзакции. Кассовый чек выдается на приобретенный товар, а чек терминала гарантиру
Трудовые отношения
Юридические лица, а также большая часть ИП используют для осуществления своей деятельности наемный труд. В результате этого возникает множество вопросов относительно оформления трудовых отношений между работодателем и работником. Разумеется, в рамках данной книги невозможно рассмотреть все моменты трудовых отношений, да и детально разобрать основные вопросы тоже не получится. Подробную информацию по трудовому праву вы можете почерпнуть из специальной литературы.
Большинство предпринимателей самостоятельно не занимаются оформлением трудовых отношений с работниками – эти обязанности они возлагают на специалиста по кадровому делопроизводству или юриста.
Рассмотрим только наиболее важные вопросы трудовых отношений, а именно заключение трудового договора и процедуру приема на работу и увольнения сотрудников.
Юридические лица не могут нанимать работников без утвержденного штатного расписания, предполагающего наличие вакансий. Описание последних должно содержать требования к трудовым навыкам и квалификации специалистов.
Дискриминация
Согласно ТК РФ, каждый работник имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав. Другими словами, дискриминация, то есть ограничение в трудовых правах и свободах, запрещена.
Работодатель не имеет права предоставлять работникам какие-либо преимущества в зависимости от таких признаков, как:
– пол;
– раса;
– цвет кожи;
– национальность;
– язык;
– происхождение;
– имущественное положение;
– социальное положение;
– семейное положение;
– должностное положение;
– возраст;
– место жительства;
– отношение к религии;
– политические убеждения;
– принадлежность/непринадлежность к общественным объединениям;
– иные факторы, не связанные с деловыми качествами работника.
Рассмотрим понятие дискриминации на примере. Так, объявление следующего содержания считается противозаконным: «Требуется продавец-консультант: женщина, возраст 25–30 лет, русская». Текст такого объявления не формулирует требований к деловым качествам соискателя, но в то же время ущемляет права мужчин, а также женщин, не соответствующих заявленным возрасту и национальности. И если работодатель отказывает человеку в приеме на работу по перечисленным выше требованиям, соискатель может отстаивать свои трудовые права в суде.
Трудовые отношения регулируются ТК РФ, а также ГК РФ и некоторыми другими законодательными актами.
Трудовой договор
Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником. Согласно этому документу, работодатель обязуется предоставить работнику работу, обеспечить предусмотренные законодательством условия труда и выплачивать заработную плату. В свою очередь работник, подписывая договор, обязуется выполнять свои трудовые функции и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка (приложение 2).
Документы
В трудовом договоре обязательно указываются индивидуальные данные работника. Последний при заключении договора предоставляет перечень документов:
– документ, удостоверяющий личность, как правило, паспорт;
– трудовую книжку (за исключением случаев, когда работник заключает трудовой договор впервые или устраивается на работу по совместительству);
– страховое свидетельство;
– документы воинского учета (для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу);
– документ об образовании или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую от соискателя определенной квалификации).
Могут потребоваться и другие документы, например водительские права.
Сведения о работодателе
Работодатель обязан указать в трудовом договоре следующие сведения о себе:
– наименование предприятия и указание его организационно-правовой формы;
– Ф. И. О. и паспортные данные работодателя, в случае если он является физическим лицом, то есть ИП;
– ИНН;
– данные о представителе работодателя, который уполномочен подписать трудовой договор, а также основание, в силу которого он имеет на это право;
– место и дату заключения договора.
Обязательные условия
В тексте трудового договора должны быть отражены обязательные условия, в частности:
– место работы;
– трудовая функция работника (должность, профессия, специальность, конкретный вид поручаемой работы);
– дата начала работы;
– условия оплаты труда.
Другие условия
В некоторых случаях в трудовом договоре указываются и другие условия:
– срок действия трудового договора;
– режим рабочего времени;
– компенсация за тяжелую, опасную или вредную работу;
– условия, указывающие на характер работы (разъездной, работа на дому и т. д.); – испытательный срок;
– неразглашение служебной или коммерческой тайны;
– дополнительное страхование.
Срочный трудовой договор
Трудовые договоры могут заключаться на неопределенный срок (бессрочный договор) и на срок не более пяти лет (срочный договор).
Согласно ТК РФ, существуют следующие основания для заключения срочного трудового договора:
– работник устраивается на работу на время исполнения обязанностей отсутствующего работника;
Если по истечении срока действия срочного договора работодатель или работник не потребовал его расторжения, то условия о срочном характере договора утрачивают силу, и договор, согласно ТК РФ, считается бессрочным.
– необходимость выполнения временных (до двух месяцев) или сезонных работ; – работник направляется на работу за границу;
Конец ознакомительного фрагмента.