Налог на недвижимость
Осенью этого года приобрел дом. Площадь дома 88 кв.м., стоимость по паспорту БТИ – 340 000 рублей, кадастровая стоимость – 1 300 000 рублей, кадастровая стоимость земельного участка – 1 520 000 рублей. Какой размер налога мне предстоит платить с 2015 года в связи с введением налога на недвижимость?
На жилой дом – 561 рубль 37 копеек.
На землю – 4 560 рублей
Всего за год – 5 121 рубль 37 копеек.
В связи с введением налога на недвижимость, ставки налога и размер в денежном выражении изменился в 2015 году. Пока эти изменения коснутся только некоторых регионов, в том числе Москвы и Московской области. Но к 2020 году на данную систему расчета налога перейдут все регионы.
До введения налога на недвижимость базой для исчисления налога на имущество являлась инвентаризационная стоимость. Инвентаризационная стоимость приравнивалась к номинальной стоимости на дату ввода дома в эксплуатацию, а далее каждый год уменьшалась на процент износа.
С 2015 года базой для расчета налога на недвижимость будет являться кадастровая стоимость объекта недвижимости. Кадастровая стоимость более приближена к рыночной стоимости недвижимости. И в зависимость от повышения цен на рынке жилья кадастровая стоимость будет тоже повышаться.
Если в вашей собственности нет другого недвижимого имущества, по которому вы уже получили льготу по уплате налога, то законом предусмотрено, что некоторое количество метров жилья не будет вообще облагаться налогом.
Для жилого дома – эта цифра 50 кв.м. То есть 50 кв.м. вашего жилого дома не будет вообще облагаться налогом.
Ставка налога на жилые дома и квартиры в зависимости от кадастровой стоимости составляет:
До 10 000 000 рублей (включительно) – 0,1%
От 10 000 000 рублей до 20 000 000 рублей (включительно) – 0,15%
От 20 000 000 рублей до 50 000 000 рублей (включительно) – 0,2 %
От 50 000 000 рублей до 300 000 000 рублей (включительно) – 0,3%
Ваш дом попадает в первую категорию и ставка налога для вас составит 0,1 % от кадастровой стоимости жилого дома.
В соответствии со ст. 394 Налогового кодекса РФ ставка налога на землю не должна превышать 0,3 % от кадастровой стоимости для следующих видов разрешенного использования земель:
– земли сельхозназначения;
– земли под индивидуальное жилищное строительство;
– земли, предназначенные для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества.
Размер налога на землю исчисляется так:
Кадастровая стоимость участка (рубли) х ставка налога (%)
Таким образом, ваш платеж составит:
Налог на недвижимость:
1 300 000 рублей (кадастровая стоимость дома): 88 кв.м. (площадь дома) = 14 773 рубля(кадастровая стоимость одного квадратного метра дома).
Не облагается налогом – 50 кв.м.
Подлежат налогообложению 88 кв.м. – 50 кв.м. = 38 кв.м.
Кадастровая стоимость 38 кв.м., подлежащих налогообложению:
38 кв.м. х 14 773 рубля (кадастровая стоимость 1 кв.м. дома) = 561 374 рублей (кадастровая стоимость 38 кв.м.)
Рассчитаем сумму налога на недвижимость в денежном выражении, подлежащую уплате за год.
561 374 рубля (кадастровая стоимость 38 кв.м.) х 0,1 % (ставка налога на недвижимость) = 561 рубль 37 коп.
Теперь рассчитаем земельный налог.
Так как дом расположен на земельном участке с видом разрешенного использования «Под индивидуальное жилищное строительство», то ставка налога – 0,3 % (налог является региональным и ставка может быть иной, в зависимости от региона, но не более 0,3 %).
1 520 000 рублей (кадастровая стоимость земельного участка) х 0,3 % = 4 560 рублей
Всего за дом с земельным участком вы заплатите в год:
561 рубль 37 копеек + 4 560 рублей 00 копеек = 5 121 рубль 37 копеек.
Получил в наследство гараж в гаражном кооперативе. Земля в аренде. Кадастровая стоимость гаража 220 000 рублей. Какую сумму в качестве налога на недвижимость мне придется платить в связи с введением налога на недвижимость?
Налог на гараж – 220 рублей
В связи с введением налога на недвижимость ставка налога на гаражи и машиноместа составляет 0,1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Так как земельный участок под гаражом находится в аренде, то на землю вы налог не платите, так как вашей собственностью она не является.
Рассчитаем сумму, которую вы должны будете заплатить в качестве налога на гараж:
220 000 рублей (кадастровая стоимость гаража) х 0,1 % (ставка налога, если объектом налогообложения является гараж) = 220 рублей.
Налоговый платеж – 220 рублей.
Я собственник двух объектов недвижимости. Однокомнатной квартиры в центре и двухкомнатной квартиры в спальном районе. Площадь однокомнатной квартиры – 33 кв.м., кадастровая стоимость – 2 700 000 рублей. Площадь двухкомнатной квартиры – 48 кв.м., кадастровая стоимость – 3 000 000 рублей? Какую сумму в качестве налога мне придется заплатить в связи с введением налога на недвижимость? Как минимизировать этот налог?
Вариант первый: 5 700 рублей
Вариант второй: 4 063 рубля 63 коп.
Третий вариант: 4 450 рублей.
Кадастровая стоимость вашего недвижимого имущества составляет менее 10 000 000 рублей, и поэтому ставка налога для вас составит 0,1 % от кадастровой стоимости.
Таким образом, налог на однокомнатную квартиру составит:
2 700 000 рублей х 0,1 % = 2 700 рублей, а налог на двухкомнатную квартиру:
3 000 000 рублей х 0,1 % = 3 000 рублей, а всего 5 700 рублей.
Такую сумму вы должны будете заплатить, если не воспользуетесь предоставляемыми льготами.
Для квартир – это 20 кв.м. необлагаемых налогом. Но только в одной из квартир. И не обязательно в той, в которой вы проживаете.
Для того, чтобы минимизировать налог на недвижимость вам для получения льготы нужно выбрать квартиру не с самой высокой кадастровой стоимостью, а с самой высокой кадастровой стоимостью одного квадратного метра.
Рассчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра в однокомнатной квартире:
2 700 000 рублей (кадастровая стоимость квартиры): 33 кв.м. (площадь квартиры) = 81 818 рублей (кадастровая стоимость 1 кв.м.)
Рассчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра двухкомнатной квартиры:
3 000 000 рублей (кадастровая стоимость квартиры): 48 кв.м. (площадь квартиры) = 62 500 рублей (кадастровая стоимость 1 кв.м.).
Таким образом, вам выгоднее получить льготу по однокомнатной квартире, так как кадастровая стоимость одного квадратного метра выше в однокомнатной, чем в двухкомнатной.
Рассчитаем налог на однокомнатную квартиру с учетом льготы.
33 кв.м. (площадь квартиры) – 20 кв.м. (площадь, не облагаемая налогом) = 13 кв.м. (площадь квартиры, подлежащая налогообложению).
13 кв.м. (площадь квартиры, подлежащая налогообложению) х 81 818 рублей (кадастровая стоимость 1 кв.м.) = 1 063 634 рублей (налогооблагаемая сумма)
1 063 634 рублей х 0,1 % (ставка налога) = 1 063 рублей 63 коп.(сумма, подлежащая уплате в качестве налога на однокомнатную квартиру с учетом льготы).
Таким образом, за две квартиры вы должны будете заплатить налог в размере:
1 063 рубля 63 копейки (за 1-комн. кв.) + 3 000 рублей (за 2-комн. кв.) = 4 063 рубля 63 копейки.
Если вы получите льготу по двухкомнатной квартире, а не по однокомнатной, то вам придется заплатить:
(48 кв.м. – 20 кв.м.) х 62 500 рублей =1 750 000 рублей
1 750 000 рублей х 0,1 % = 1 750 рублей
Всего: 2 700 рублей + 1 750 рублей = 4 450 рублей
Как видите, вариант, когда вы получаете льготу на однокомнатную квартиру, является лучшим.
Я пенсионер, в собственности имею однокомнатную квартиру, двухкомнатную квартиру (ее сдаю) и гараж. Кадастровая стоимость однокомнатной квартиры площадью 33 кв.м. – 1 700 000 рублей, кадастровая стоимость двухкомнатной квартиры площадью 42 кв.м. – 2 000 000 рублей квартиры, кадастровая стоимость гаража 200 000 рублей. Какую сумму налоговых платежей я должен буду заплатить в соответствии с введением налога на недвижимость и полагается ли мне какие-либо льготы при уплате налога, в связи с тем, что я пенсионер?
1 900 рублей – налог на однокомнатную квартиру и гараж.
Пенсионерам предоставляется льгота при исчислении налога на один из объектов недвижимости, находящийся в собственности. Объект, не облагаемый налогом, выбирает сам пенсионер-налогоплательщик.
По новому закону пенсионеры освобождаются от уплаты налога на недвижимость, но эта льгота распространяется только на один объект недвижимости, который находится в собственности пенсионера. Объект, на который распространяется льгота, может выбирать сам пенсионер. Это может быть и квартира, и дача, и гараж.
В вашем случае выбирая объект, на который будет распространяться льгота, то есть объект, на который налог на недвижимость вы платить не будете, нужно в соответствии с его наибольшей общей кадастровой стоимостью, а не кадастровой стоимостью одного квадратного метра.
Наибольшую кадастровую стоимость имеет двухкомнатная квартира – 2 000 000 рублей. Его мы и исключаем. На этот объект вы и получите льготу при исчислении налога на недвижимость.
Квартиры, которые находятся в вашей собственности, имеют кадастровую стоимость до 10 000 000 рублей. Следовательно, ставка налога, применяемая для исчисления налога – 0,1%
Для гаражей ставка налога – 0,1%
Таким образом, вам придется заплатить:
За двухкомнатную квартиру с кадастровой стоимость 2 000 000 рублей – 0 рублей
За однокомнатную квартиру с кадастровой стоимостью 1 700 000 рублей- 1 700 рублей.
1 700 000 рублей (кадастровая стоимость) х 0,1 %(ставка налога) = 1 700 рублей
За гараж с кадастровой стоимостью 200 000 рублей – 200 рублей
200 000 рублей (кадастровая стоимость гаража)х0,1 % = 200 рублей.
Общая сумма налоговых платежей составит: 1 700 рублей + 200 рублей = 1 900 рублей.
Являюсь гражданином Белоруссии. Имею в собственности гостинку в Ленинградской области площадью 31 кв.м. с кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей. Какой налог мне придется заплатить в качестве налога на недвижимость?
Налог на квартиру (гостинку) с учетом льготы, если являетесь налоговым резидентом РФ – 354 рубля 84 копейки.
Если не являетесь налоговым резидентом РФ – 1 000 рублей
Налоговая ставка как для граждан России, так и для граждан других государств, одинакова. Вы являетесь собственником квартиры, а гостинка – это жилье изолированное – квартира гостиничного типа, и ее кадастровая стоимость не превышает 10 000 000 рублей. Следовательно, налоговая ставка составляет 0.1 %.
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то есть постоянно проживаете и работаете на территории РФ (не менее 183 дней в налоговый период), то Вы можете при исчислении налога на недвижимость вычесть стоимость 20 кв.м., необлагаемых налогом. Для изолированных квартир, а гостинка имеет статус квартиры (квартира гостиничного типа) установлена льгота на 20 кв.м.
Таким образом, сумма вашего платежа составит:
1 000 000 рублей (кадастровая стоимость квартиры): 31 кв.м. (площадь квартиры) = 32 258 рублей (стоимость 1 кв.м.)
20 кв.м. (площадь, не облагаемая налогом) х 32 258 рублей (стоимость 1 кв.м.) = 645 160 рублей (сумма, на облагаемая налогом)
1 000 000 рублей (кадастровая стоимость квартиры) – 645 160 рублей (сумма, не облагаемая налогом) = 354 840 рублей (сумма, облагаемая налогом на недвижимость).
354 840 рублей х 0,1 % (ставка налога) = 354 рубля 84 копейки (сумма, подлежащая уплате в качестве налога на недвижимость).
Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то есть проживаете в РФ менее 183 дней в налоговый период (год), то льгота Вам не предоставляется.
В этом случае налог на недвижимость, который вы должны будете уплатить, составит 1 000 рублей.
Являюсь собственником 1/8 доли в праве собственности на большое домовладение. В домовладении пять сособственников. На участке расположен жилой дом литер А, жилой дом литер Б, жилой дом литер Ж, летняя кухня литер Е и гараж литер Д. Домовладение стоит на кадастровом учете и зарегистрировано в Росреестре как сложный объект и его кадастровая стоимость 9 800 000 рублей. Земельный участок в аренде. Какую сумму в качестве налога на недвижимость я должна буду платить по новому закону?
1 100 рублей
Так как Вы являетесь собственником 1/8 доли в праве собственности на домовладение, то и платить Вы будете 1/8 часть налога, подлежащего уплате на все домовладение.
Кроме того к комплексным домовладениям применяется льгота при определении налоговой базы.
В соответствии с п.6 ст.402 ФЗ РФ от 04.10.2014 года, «налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.
Максимальная налоговая ставка в вашем примере – 0,1 % от кадастровой стоимости.
Таким образом, сумма налога на недвижимость на все домовладение рассчитывается следующим образом:
(9 800 000 рублей (кадастровая стоимость) – 1 000 000 рублей (налоговый вычет)) х 0,1 % = 8 800 рублей (налог на все домовладение)
Так как вы являетесь собственником 1/8 доли, то и платить вы будете 1/8 часть от суммы налога на все домовладение, то есть:
8 800 рублей х 1/8 = 1 100 рублей (ваш платеж)
Имею в собственности однокомнатную квартиру и комнату в коммуналке. Являюсь пенсионеркой и инвалидом 2-й группы. Хочу получить льготу по уплате налога на недвижимость. Как это сделать? И можно ли получить льготу на два объекта: и на квартиру, и на комнату, так как я и пенсионерка, и инвалид 2-й группы?
Налоговую льготу можно получить только на один объект недвижимости, независимо от количества оснований.
В налоговую инспекцию необходимо предоставить заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие основание для получения льготы, например пенсионное удостоверение.
В соответствии со ст. 407 Федерального закона РФ от 04.10.2014 года № 284-ФЗ, право на льготу имеют и пенсионеры по возрасту, и инвалиды 2-й группы. У вас имеется два основания для получения льготы при оплате налога на недвижимость.
Но независимо от этого, льгота вам может быть предоставлена только на один объект недвижимости.
В соответствии с п.2 ст. 407 ФЗ РФ от 04.10.2014 года № 284-ФЗ «при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения … вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот».
Для того чтобы получить налоговую льготу, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы и предоставить документы, подтверждающие ваше право на льготу, то есть если вы являетесь пенсионеркой, то нужно предоставить пенсионное удостоверение. А к заявлению приложить копию пенсионного удостоверения.
Если в собственности у вас имеется два объекта недвижимости, в отношении которых по закону предоставляется налоговая льгота, например, как в вашем случае, квартира и комната, то вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.
Предоставить такое уведомление необходимо до 1-го ноября года, являющегося налоговым периодом. Например, если вы в 2015 году приобрели дополнительный объект недвижимости и хотите, чтобы именно в отношении этого объекта была применена льгота, то уведомление о выбранном объекте необходимо подать до 01.11.2015 года.
В соответствии с п.7 ст.207 вышеуказанного закона «налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота».