Лизинг
Лизинг автотранспорта и оборудования
Что такое лизинг?
Лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в соответствии с которым арендодатель (далее – лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее – лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. (Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)»)
Гражданский Кодекс РФ (ст. 665) дает следующее определение финансовой аренде (лизингу): «По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей…»
Если говорить проще, то лизинг – это аренда имущества с правом выкупа.
Сегодня многие российские предприятия испытывают трудности, связанные с привлечением долгосрочных финансовых ресурсов на покупку современного оборудования и переход на новые технологии, а также с получением официальных налоговых льгот на приобретение основных средств производства. Лизинг является особым инвестиционным и финансовым инструментом, который способен решить эту проблему (см. подробнее Шевчук Д.А. Основы банковского дела. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006; Шевчук Д.А. Банковские операции. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006; Шевчук Д.А. Организация и финансирование инвестиций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006).
Как считает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), использование лизингового инструмента во всех цивилизованных странах подтвердило его очевидные преимущества по сравнению с прямой покупкой объектов основных фондов (В. Шевчук. Д. Шевчук. Лизинг: путь к уменьшению затрат // Коллегия – 2004. № 9).
Можно выделить три основных преимущества лизинга по сравнению с покупкой:
1. Возможность отсрочки платежа за имущество, приобретаемое лизинговой компанией.
2. Официальное использование возможностей легальной оптимизации финансовых потоков и налоговых выгод:
• Использование ускоренной амортизации позволяет снизить расходы по уплате налога на имущество
• Все лизинговые платежи в полном объеме Лизингополучатель относит на себестоимость продукции, работ и услуг, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
3. Оборудование, приобретаемое по лизингу, защищено от притязаний третьих лиц.
Схема стандартной лизинговой сделки выглядит следующим образом:
Лизингополучатель самостоятельно определяет Поставщика, а также согласовывает примерные условия Договора купли-продажи (цена, срок, условия поставки, необходимую комплектацию автомобиля или оборудования и т. п.).
Лизингополучатель предоставляет компании заявку и полный пакет документов в соответствии с требованиями лизинговой компании.
Компания рассматривает документы лизингополучателя в течение 5–7 дней и выносит решение о возможности реализации лизингового проекта.
Компания приобретает объект лизинга (далее Имущество) у фирмы-Поставщика (подписывается Договор купли-продажи.
Компания по Договору лизинга передает Имущество Лизингополучателю во временное владение и пользование на определенный срок. Срок действия договора лизинга выбирается в соответствии с существующими нормами амортизации на объект лизинга.
В соответствии с условиями Договора лизинга и Графиком лизинговых платежей Лизингополучатель осуществляет ежемесячные лизинговые платежи.
Имущество учитываются на балансе Лизингодателя.
Страхование Имущества: Лизингополучатель либо Лизингодатель (по договоренности сторон) принимает на себя обязательство застраховать Имущество от утраты (гибели), повреждения, а также страхование гражданской ответственности на срок действия Договора лизинга в выбранной Лизингодателем страховой компании.
По окончании срока действия Договора лизинга и при выполнении Лизингополучателем обязательств по Договору лизинга, Имущество переходит в собственность Лизингополучателя (см. подробнее Шевчук Д.А. Основы банковского дела. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006; Шевчук Д.А. Банковские операции. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006; Шевчук Д.А. Организация и финансирование инвестиций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006).
Документы по лизингу автомобилей
Перечень документов, представляемых клиентом – лизингополучателем для рассмотрения лизингового проекта
1. Копии учредительных документов, заверенные печатью организации, в действующей редакции (нотариальное заверение не требуется):
– Устав;
– Учредительный договор (если несколько учредителей);
– Свидетельство о государственной регистрации;
– Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
– Приказ о назначении Генерального директора.
2. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на 1 января текущего года и на последнюю отчетную дату (с отметкой налогового органа).
3. Заявка на рассмотрение лизингового проекта (по форме лизинговой компании).
Документы по лизингу оборудования
Базовые условия предоставления лизинга:
• срок – от 1,5 до 5 лет
• стоимость лизингового оборудования – от 500 000 долларов США
Преимущества лизинга:
• Возможность ускоренной амортизации основных средств, благодаря которой происходит сокращения налогов на имущество и на прибыль.
• Отнесение затрат по лизинговым платежам на себестоимость.
• Возможность получения долгосрочного финансирования.
• Уменьшение суммы обеспечения.
• Оптимизация структуры баланса.
Базовые требования к лизингополучателю:
• Компания-лизингополучатель должна обладать достаточным опытом ведения бизнеса в отрасли, в которой используется передаваемое в лизинг оборудование (не менее 2 лет).
• Деятельность компании должна быть безубыточной на протяжении последних 4 кварталов.
• У компании не должно быть просроченной задолжности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
• Предприятие должно оплатить аванс не менее 20 % от стоимости лизингового имущества за счет собственных средств.