Модуль 2. Организационно-правовые и налоговые аспекты открытия бизнеса
Незнание закона не освобождает от ответственности. Зато знание – запросто.
Станислав Ежи Лец, польский сатирик
Цели модуля
В ходе изучения модуля Вы познакомитесь:
– с процедурой государственной регистрации бизнеса;
– режимами налогообложения РФ;
– критериями выбора банка для обслуживания бизнеса;
– критериями выбора помещения для бизнеса.
После изучения модуля Вы научитесь:
– выбирать наиболее подходящий режим налогообложения для конкретного бизнеса;
– рассчитывать налоговую нагрузку для бизнеса на упрощенном режиме налогообложения;
– рассчитывать налоговую нагрузку для владельцев бизнеса;
– выбирать банк для обслуживания бизнеса;
– анализировать договор аренды.
Ключевые термины модуля
Государственная регистрация – юридический акт, удостоверяющий право юридического или физического лица осуществлять предпринимательскую деятельность.
Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Юридическое лицо – организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (статья 48 ГК РФ).
Общество с ограниченной ответственностью – это организационно-правовая форма коммерческих корпоративных организаций (корпораций), является непубличным обществом.
Общий режим налогообложения – основной режим налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Специальные режимы налогообложения – льготные, по отношению к общей системе налогообложения, предусматривают освобождение налогоплательщика от уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, в ряде случаев налога на имущество взамен уплаты единого налога.
Аренда – форма имущественного договора, при которой собственность передается во временное пользование арендатору за арендную плату.
Рекомендуемые сайты
1) Официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС)
2) Официальный сайт Министерства финансов
3). Официальный сайт Министерства труда и социальной защиты
4) Официальный сайт Федеральная служба по труду и занятости
5) Официальный сайт компании «КонсультантПлюс». Справочно-правовая поддержка
2.1. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя и юридического лица
Существует правило – любой бизнес нужно поставить на учет. Отсутствие регистрации может повлечь административную, налоговую, а в исключительных случаях – уголовную ответственность. Деятельность считается предпринимательской, когда от ее ведения происходит регулярное получение прибыли. Поэтому разовая продажа товара еще не является бизнесом.
Когда у предпринимателя есть постоянные клиенты, поставщики и имущество для дальнейшего извлечения прибыли, стоит задуматься о регистрации деятельности. То есть сначала надо оценить целесообразность идеи, затем найти деньги на ее реализацию, подготовиться непосредственно к моменту открытия бизнеса, найти первых клиентов, понимать, что клиенты будут и дальше, а только потом регистрировать бизнес. С момента регистрации бизнеса необходимо вести налоговый учет и платить налоги. А организации еще обязаны вести бухгалтерский учет. Поэтому просто так регистрировать бизнес не следует. И надо понимать, что процедура регистрации бизнеса очень простая, а вот ликвидации достаточно сложная.
Но если, решили зарегистрировать бизнес, то следует сделать выбор – стать индивидуальным предпринимателем или зарегистрировать юридическое лицо. Рассмотрим преимущества и недостатки вышеперечисленных форм организации бизнеса.
Преимущества регистрации бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя.
Не нужно вести бухгалтерский учет. Индивидуальный предприниматель ведет только налоговый учет.
Не надо платить налог на дивиденды с личных доходов предпринимателя.
Объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам, значительно меньше, чем у юридического лица.
Суммы штрафов за одни и те же нарушения законодательства в большинстве случаев значительно ниже, чем для юридических лиц.
Возможно применение патентной системы – одного из самых удобных и лояльных налоговых режимов.
Госпошлина при регистрации ниже, документов требуется меньше, чем при регистрации юридического лица.
Упрощенная кассовая дисциплина.
Недостатка регистрации бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя.
Ответственность по обязательствам всем имуществом, даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.
Ограничение на ведение некоторых видов деятельности, например банковской.
Сложнее расширять бизнес, возможны проблемы с кредитованием, привлечением сторонних инвестиций.
Индивидуальный предприниматель – единоличный владелец бизнеса, привлечь партнера в бизнес не получиться.
Преимущества регистрации бизнеса в качестве юридического лица.
Возможность зарегистрировать бизнес с партнером (соучредителем).
Проще работать с контрагентами – юридическими лицами.
Проще расширять бизнес, проще кредитоваться в банках и привлечь инвесторов.
Недостатки регистрации бизнеса в качестве юридического лица.
Госпошлина при регистрации выше, документов требуется больше, чем при регистрации индивидуального предпринимателя.
Необходимость ведения бухгалтерского учета.
Выше налоговая нагрузка на учредителя ООО (за счет уплаты налога на дивиденды 13 %).
Объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам, значительно больше, чем у индивидуального предпринимателя.
Подготовить документы для регистрации бизнеса можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Основные шаги для регистрации индивидуального предпринимателя (ИП).
Первый шаг. Выбор видов деятельности при открытии ИП на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Коды ОКВЭД – это статистические сведения, предназначенные для того, чтобы сообщить государственным органам, чем именно планирует заниматься новый субъект предпринимательской деятельности. Указывают коды согласно специальному документу – Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, который и дал название аббревиатуре «ОКВЭД». В 2017 году действует только одна редакция классификатора – ОКВЭД-2 (другое название ОКВЭД-2014 или ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)).
Если заявитель впишет в заявление коды не того Классификатора, то получит отказ в регистрации. Кодов ОКВЭД можно в заявлении написать сколько угодно. Но основным считается тот вид деятельности, полученные доходы от которого выше в сравнении с доходами от другой деятельности за прошлый год.
Второй шаг. Подготовка комплекта документов для открытия ИП:
– заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
– копия всех страниц российского паспорта;
– уплата госпошлины в размере 800 руб.;
– заявление о постановке на учет физического лица в налоговом органе для получения ИНН – идентификационного номера налогоплательщика, если не получали раньше;
– заявление о применении упрощенной системы налогообложения (при выборе данного режима).
Если все документы в порядке, через 3 рабочих дней в налоговой инспекции предприниматель может получить:
– лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
– уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя;
– свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе (если не выдавалось раньше). В нем указывается идентификационный номер налогоплательщика – ИНН.
Действия индивидуального предпринимателя после регистрации.
Необходимо обратиться в отдел статистики по месту прописки и получить у них коды статистики, связанные с предпринимательской деятельностью.
Заказать печать/сделать электронную цифровую подпись (ЭЦП) и открыть расчетный счет в банке. Это необязательно, но печать/ЭЦП и банковский счет могут потребоваться для заключения гражданско-правовых договоров с другими предпринимателями или организациями, а также для проведения безналичных расчетов.
Если предприниматель планирует нанимать наемных работников, необходимо встать на учет как работодатель в Фонд социального страхования. Пенсионный фонд поставит ИП на учет по данным ЕГРИП.
Основные шаги для регистрации Общества с ограниченной ответственностью (ООО).
Первый шаг. Выбор названия организации, при этом необходимо обратить внимание на несколько моментов: название ООО должно быть на русском языке; в одном городе не может быть несколько ООО с одинаковыми названиями. Подробнее о выборе названия организации было описано в модуле 1 пункт 4.
Конец ознакомительного фрагмента.