15. Проверка учредительных документов кредитной организации.
В качестве источника информации для выявления нарушений при проверке учредительных документов и внутренних положений кредитных организаций используются:
1) Учредительные документы;
2) Внутренние положения, регламентирующие деятельность кредитных организаций;
3) Протоколы собраний акционеров, заседаний Совета директоров, контрольно-ревизионной комиссии, Правления банка, кредитного комитета и других коллегиальных органов;
4) Планы работы кредитной организации;
5) Приказы и распоряжения руководителя кредитной организации;
6) Акты проверок;
7) Учётная политика;
8) Данные бухгалтерского учета и отчётности кредитной организации.
Проверка учредительных документов включает следующие этапы:
1) Выявление наличия следующих документов: а) в головной организации: лицензии, устав, учредительный договор, дополнительные соглашения, изменения к уставу и составу учредителей, новый устав и лицензии при изменении организационно-правовой формы банка; б) в филиале: наличие положения о филиале, учрежденного в соответствие с требованиями устава, наличие доверенности на совершение операций и юридических действий управляющим филиалом (на заместителя управляющего выдается доверенность на передоверие).
2) Исследуются протоколы Собраний участников банка, Заседаний совета директоров, правления банка, приказы и другие внутренние документы.
3) Соответствие проводимых банком операций полученной им лицензии (на основании данных бухгалтерского учёта – баланса или оборотной ведомости).
4) Проверяется соответствие проводимых банком операций и юридических действий требованиям Устава в том числе: а) полномочия и действия управляющего и контролирующих органов (Совета директоров, Собрания акционеров, контрольно-ревизионной комиссии); б) полномочия и действия правления банка и других исполнительных органов; в) применение на практике утвержденной системы стимулирования; г) распределение и использование прибыли; д) изменение уставного капитала, состава учредителей, их долей, выпуска акций и т. д.
Возможные нарушения выявленные в ходе аудиторской проверки:
1) Превышение полномочий правления банка;
2) Единоличное принятие председателем правления банка решений отнесенных к компетенции коллегиальных органов;
3) Нарушение порядка распределения прибыли и формирования резервного фонда;
4) Формальные действия отдельных коллегиальных органов;
5) Неправильное оформление протокола.